Declaración del IGI en Andorra: Frecuencia, Formularios y Procedimiento

Qué es la Declaración del IGI

La declaración-liquidación del IGI es el documento mediante el cual los contribuyentes andorranos informan al Departament de Tributs i Fronteres sobre:

IGI repercutido (débito): El IGI que han cobrado a sus clientes en ventas o servicios
IGI soportado (crédito): El IGI que han pagado en sus compras a proveedores
Resultado neto: La diferencia entre débito y crédito (a pagar o a favor)

Este sistema está regulado por la Llei 11/2012 de l'Impost General Indirecte, que establece las obligaciones formales de todos los contribuyentes registrados.

Cálculo básico de la declaración:

IGI Débito (cobrado) - IGI Crédito (pagado) = Resultado
• Si positivo → A PAGAR al Govern
• Si negativo → A FAVOR (recuperar o compensar)

Quiénes Deben Declarar IGI

Están obligados a presentar declaraciones de IGI:

✅ Todos los contribuyentes registrados — Cualquier persona o empresa dada de alta en el censo de IGI
✅ Incluso sin actividad — Si no hubo operaciones, debe presentarse "declaración sin movimiento"
✅ Actividades al tipo 0% — Educación, sanidad privada, etc., aunque facturen al 0%
❌ Pequeños empresarios < €40,000 — Exentos de IGI, NO deben declarar (ver guía de exenciones)

Si acabas de superar el umbral de €40,000 y te has registrado, deberás empezar a declarar a partir del período en que te diste de alta.

Frecuencia de Declaración (Según Volumen de Negocios)

La frecuencia con la que debes declarar depende de tu cifra de negocios anual:

📊 Declaración SEMESTRAL (Formulario 910)

Quiénes: Empresas con facturación anual inferior a €250,000

Plazos:

• Julio: Declaración del 1er semestre (enero-junio)
• Enero: Declaración del 2do semestre (julio-diciembre)

Ventaja: Menor carga administrativa, ideal para pequeños negocios

📋 Declaración TRIMESTRAL (Formulario 900)

Quiénes: Empresas con facturación anual entre €250,000 y €3,600,000

Plazos:

• Abril: Declaración T1 (enero-marzo)
• Julio: Declaración T2 (abril-junio)
• Octubre: Declaración T3 (julio-septiembre)
• Enero: Declaración T4 (octubre-diciembre)

Caso más común: La mayoría de empresas medianas están en este régimen

📅 Declaración MENSUAL (Formulario 900)

Quiénes: Grandes empresas con facturación anual superior a €3,600,000

Plazos: Cada mes (declaración del mes anterior)

• Febrero: Declaración de enero
• Marzo: Declaración de febrero
• Y así sucesivamente...

Mayor control fiscal: Empresas de alto volumen contribuyen con mayor frecuencia

¿Puedo cambiar de frecuencia?

La frecuencia se determina automáticamente según tu volumen de negocio. Si un año cambias de tramo (por ejemplo, pasas de €200,000 a €300,000), pasarás automáticamente de semestral a trimestral el año siguiente.

Qué se Declara en el Formulario

Los formularios 900 y 910 tienen una estructura similar. Debes declarar:

1. IGI Repercutido (Débito)

El IGI que has cobrado a tus clientes en tus ventas o servicios, desglosado por tipos:

Operaciones al 0% (base imponible)
Operaciones al 1% (base + IGI)
Operaciones al 2.5% (base + IGI)
Operaciones al 4.5% (base + IGI)
Operaciones al 9.5% (base + IGI)

2. IGI Soportado (Crédito)

El IGI que has pagado en tus compras de bienes o servicios a proveedores, también desglosado:

IGI pagado en compras corrientes
IGI pagado en inversiones (bienes de equipo)
IGI pagado en importaciones

3. Cálculo Neto

IGI Débito (lo que cobraste) - IGI Crédito (lo que pagaste) = Resultado

Si Débito > Crédito: Debes PAGAR al Govern (IGI a ingresar)
Si Crédito > Débito: El Govern te debe (IGI a favor, puedes recuperar o compensar)

Cómo Presentar la Declaración (Paso a Paso)

Requisitos previos

Antes de poder declarar, necesitas:

Certificado digital — Autenticación MIL del Govern d'Andorra
Estar registrado como contribuyente de IGI — Alta en el censo
Contabilidad actualizada — Todas las facturas emitidas y recibidas del período

Proceso de declaración online

Acceder a e-tramits.ad

Navega a www.e-tramits.ad, el portal de trámites electrónicos del Govern d'Andorra.

Login con certificado digital

Autentica con tu certificado MIL. Si no tienes certificado, deberás solicitarlo previamente.

Navegar a sección IGI

Menú: Impostos → IGI (Impost General Indirecte) → Declaració-liquidació

Seleccionar tipo de declaración

Escoge Formulari 900 (trimestral/mensual) o Formulari 910 (semestral) según tu caso.

Seleccionar período fiscal

Indica el período que vas a declarar (ejemplo: "2024 - 2º Trimestre" para abril-junio 2024).

Rellenar datos del formulario

Introduce los datos de tu actividad durante el período:

• Ventas por tipo de IGI (0%, 1%, 2.5%, 4.5%, 9.5%): Base imponible e IGI cobrado
• Compras por tipo de IGI: Base imponible e IGI pagado
• El sistema calcula automáticamente el resultado neto

Revisar y enviar

Verifica que todos los datos son correctos. El sistema mostrará el resultado: cantidad a pagar o a favor.

Pagar o solicitar devolución

Si es a pagar: Pago online con tarjeta o domiciliación bancaria.
Si es a favor: Puedes compensar con siguientes períodos o solicitar devolución.

IGI a Pagar vs IGI a Favor

Cuando tienes IGI a pagar

Esto ocurre cuando IGI Débito > IGI Crédito. Has cobrado más IGI del que has pagado.

Debes ingresar la diferencia al Departament de Tributs
Pago online inmediato (tarjeta, transferencia, domiciliación)
Plazo: Dentro del período de declaración (no esperes al último día)

Ejemplo 1: Tienda con IGI a pagar

Una tienda de ropa factura €180,000 anuales. Declaración semestral (Formulario 910).

1er Semestre 2024 (enero-junio):

• Ventas: €90,000 (base) × 4.5% = €4,050 IGI cobrado
• Compras: €30,000 (base) × 4.5% = €1,350 IGI pagado
• Resultado: €4,050 - €1,350 = €2,700 A PAGAR

En julio 2024, presenta declaración y paga €2,700 al Govern.

Cuando tienes IGI a favor

Esto ocurre cuando IGI Crédito > IGI Débito. Has pagado más IGI del que has cobrado.

Opciones:

Opción 1 (recomendada): Compensar con el siguiente período. El saldo a favor se arrastra automáticamente a tu próxima declaración.
Opción 2: Solicitar devolución inmediata al Departament de Tributs (proceso más largo, puede tardar semanas o meses).

Ejemplo 2: Empresa con inversión (IGI a favor)

Una consultoría factura €400,000 anuales. Declaración trimestral.

2º Trimestre 2024 (abril-junio):

• Servicios vendidos: €100,000 × 4.5% = €4,500 IGI cobrado
• Compras corrientes: €20,000 × 4.5% = €900 IGI pagado
• Inversión especial: Compra ordenadores y mobiliario por €50,000 + €2,250 IGI
• Total IGI pagado: €900 + €2,250 = €3,150
• Resultado: €4,500 - €3,150 = €1,350 A PAGAR

Aunque hizo una inversión grande, todavía tiene que pagar €1,350 (el IGI cobrado superó al pagado).

Ejemplo 3: Empresa nueva con IGI a favor

Startup tecnológica recién creada. Primer trimestre de operación.

1er Trimestre 2024:

• Ventas: €10,000 × 4.5% = €450 IGI cobrado (aún pocas ventas)
• Inversión inicial: €100,000 en equipos, oficina, etc. = €4,500 IGI pagado
• Resultado: €450 - €4,500 = -€4,050 A FAVOR

La empresa tiene €4,050 a favor. Puede compensarlo en los siguientes trimestres (cuando tenga más ventas) o solicitar devolución.

Declaración Sin Movimiento

Si durante un período no has tenido ninguna operación (ni ventas ni compras), debes presentar una declaración sin movimiento (también llamada declaración a cero).

¿Cuándo aplica?

Negocio estacional (cerrado temporalmente)
Período de baja actividad (sin operaciones)
Empresa en proceso de cierre (pero aún registrada)

¿Cómo se hace?

El proceso es el mismo que una declaración normal:

Acceder a e-tramits.ad con certificado digital
Seleccionar formulario y período
Indicar €0 en todas las casillas (ventas, compras, IGI)
Enviar declaración

Importante: Aunque no tengas actividad, es obligatorio presentar la declaración. No presentarla puede generar sanciones.

Sanciones por No Declarar

El incumplimiento de las obligaciones de declaración de IGI conlleva sanciones económicas:

Tipos de sanciones:

Presentación tardía: Multa fija + intereses de demora sobre el IGI a pagar
No presentación: Multa mayor (porcentaje sobre la base imponible)
Datos incorrectos: Sanción por inexactitud (si es intencionado, puede ser grave)
Reincidencia: Las sanciones aumentan en caso de infracciones repetidas

⚠️ Riesgos adicionales en casos graves:

• Inspección fiscal: El Departament de Tributs puede abrir expediente
• Recargos acumulados: Intereses de demora que crecen con el tiempo
• Cierre temporal: En casos extremos, suspensión de actividad
• Antecedentes fiscales: Dificulta futuras gestiones con la administración

Consejo: Si tienes un retraso, presenta la declaración lo antes posible. Las sanciones son menores si es presentación tardía voluntaria que si esperas a que te sancionen.

Herramientas y Recursos

Portal oficial

e-tramits.ad — Portal único para todas las declaraciones de IGI
govern.ad — Información general sobre el sistema tributario
Portal Jurídic — Consulta de la Llei 11/2012 y normativa actualizada

Software de contabilidad

Existen programas de contabilidad compatibles con el sistema andorrano que facilitan:

Registro automático de facturas emitidas/recibidas
Cálculo automático del IGI repercutido y soportado
Generación de borradores de declaración
Exportación de datos para e-tramits.ad

Asesores fiscales

Cuándo necesitas un asesor:

Primera declaración (para entender el proceso)
Volumen de operaciones complejo (múltiples tipos de IGI)
Actividades mixtas (exentas + gravadas)
Dudas sobre deducciones de IGI soportado
Inspecciones o requerimientos del Departament de Tributs

La mayoría de pequeñas empresas pueden gestionar sus declaraciones de forma autónoma una vez entienden el sistema. Sin embargo, un asesor puede ahorrar tiempo y evitar errores costosos.