Exenciones de IGI en Andorra: Pequeñas Empresas y Casos Especiales

Qué Significa "Exento de IGI"

Estar exento de IGI significa que una operación, persona o entidad no está sujeta al Impuesto General Indirecto. Es decir, no se aplica IGI en absoluto a esa transacción o actividad.

Diferencia fundamental: Exento vs Tipo 0%

Esta es una de las confusiones más comunes en el sistema tributario andorrano. Aunque ambos resultan en "no pagar IGI", son conceptos legalmente diferentes:

¿Por qué importa esta diferencia? Para las empresas, el tipo 0% es más ventajoso que estar exento, porque permite deducir el IGI pagado en las compras (IGI soportado). Una empresa exenta no puede recuperar ese IGI.

Exención para Pequeños Empresarios: €40,000

El umbral de los €40,000

Esta es una de las ventajas más importantes del sistema tributario andorrano para autónomos y pequeños negocios:

¿Qué implica esta exención?

Cuando facturas menos de €40,000 al año:

• ✅ No necesitas registrarte como contribuyente de IGI en el Govern d'Andorra
• ✅ No debes cobrar IGI en tus facturas a clientes
• ✅ No tienes que presentar declaraciones de IGI (ni semestrales ni trimestrales)
• ✅ Simplifica enormemente tu gestión contable y fiscal
• ❌ No puedes recuperar el IGI que pagas en tus compras de bienes o servicios

¿Qué pasa si superas los €40,000?

Si durante el año tu facturación supera el umbral de €40,000:

1. Obligación de registro — Debes darte de alta como contribuyente de IGI en el Departament de Tributs i Fronteres
2. Cobrar IGI desde ese momento — A partir del registro, debes añadir IGI (normalmente 4.5%) a tus facturas
3. Declarar según volumen — Si facturas €40,000-€250,000, declaras semestralmente. Si superas €250,000, declaras trimestralmente
4. Beneficio — A partir de ese momento, SÍ puedes recuperar el IGI de tus compras

¿Quiénes se benefician de esta exención?

Esta exención es ideal para:

• Autónomos a tiempo parcial — Freelancers con ingresos complementarios
• Profesionales independientes — Consultores, diseñadores, traductores con volumen bajo
• Pequeños comercios — Tiendas online, artesanos con ventas limitadas
• Servicios locales — Profesores particulares, cuidadores, pequeños servicios
• Emprendedores iniciales — Negocios en fase de arranque

Servicios Gravados al 0% (No Exentos, Tipo Superreducido)

Como explicamos antes, el tipo 0% NO es una exención. Son operaciones sujetas a IGI pero gravadas a tasa cero. Las empresas que realizan estas actividades:

• ✅ Deben registrarse como contribuyentes de IGI (incluso si facturan más de €40,000)
• ✅ Presentan declaraciones de IGI
• ✅ Pueden recuperar el IGI de sus compras (input tax)
• ✅ Cobran 0% en sus facturas (pero indican que es tipo superreducido)

Servicios y bienes al 0%:

• Servicios sanitarios públicos — Hospitales, centros de salud
• Medicamentos CASS — Reembolsables por la Caixa Andorrana de Seguretat Social
• Servicios educativos — Escuelas, institutos, guarderías, clases particulares
• Deportes y cultura — Cuando son prestados por entidades públicas o sin ánimo de lucro
• Primera vivienda — Compra de residencia principal
• Oro de inversión — Lingotes y monedas de oro
• Alquileres de vivienda — Arrendamientos residenciales

Exenciones en Transacciones Inmobiliarias

Primera vivienda: 0% (no exento)

La compra de primera vivienda (residencia principal) está gravada al tipo 0%, no exenta. Esto significa:

• El comprador NO paga IGI en la compra
• El promotor/vendedor SÍ puede recuperar el IGI de la construcción

Transmisiones familiares: Exentas

Las transmisiones gratuitas entre familiares hasta el 3er grado de consanguinidad están completamente exentas de IGI:

• 1er grado: Padres ↔ hijos
• 2do grado: Abuelos ↔ nietos, hermanos ↔ hermanos
• 3er grado: Tíos ↔ sobrinos, bisabuelos ↔ bisnietos

Alquileres de vivienda: 0%

Los arrendamientos de inmuebles destinados a vivienda están al tipo 0%:

• El inquilino paga solo el alquiler (sin IGI adicional)
• El propietario puede recuperar IGI de gastos (reformas, comunidad, etc.)

Otras Exenciones Específicas

Además de la exención para pequeños empresarios, existen otras exenciones específicas:

• Sellos y efectos timbrados — Cuando se venden a valor facial o inferior
• Ciertos servicios financieros — Algunas operaciones financieras específicas (consultar legislación)
• Exportaciones — Bienes enviados fuera de Andorra pueden tener tratamiento especial

Diferencia Práctica: 0% vs Exento

Veamos la diferencia práctica con dos casos comparables:

Conclusión: El tipo 0% es más ventajoso fiscalmente que estar exento, pero requiere gestión administrativa (registro, declaraciones). La exención del €40,000 es ideal para simplificar si tu volumen de negocio es bajo.

Cómo Saber Si Estás Exento

Cuándo consultar un asesor fiscal

Considera consultar con un profesional si:

• Estás cerca del umbral de €40,000 y no sabes si registrarte anticipadamente
• Combinas actividades exentas con actividades gravadas
• Tienes dudas sobre si tu servicio educativo/cultural califica para el 0%
• Planeas superar €40,000 pronto y quieres prepararte

Registro como Contribuyente de IGI

¿Cuándo es obligatorio registrarse?

Debes registrarte como contribuyente de IGI cuando:

• Tu facturación anual supera €40,000
• Realizas actividades al tipo 0% (educación, sanidad privada, etc.), independientemente del volumen
• Vas a iniciar una actividad empresarial que prevés superará €40,000

Proceso de registro

1. Obtener certificado digital — Necesitas autenticación electrónica (MIL)
2. Acceder a e-tramits.ad — Portal de trámites electrónicos del Govern
3. Solicitar alta en censo de IGI — Formulario de registro
4. Proporcionar documentación — NIF/NIE, descripción de actividad, volumen previsto
5. Recibir número de contribuyente — Te asignan tu número de IGI
6. Comenzar a facturar con IGI — Desde la fecha de alta

Una vez registrado, deberás presentar declaraciones periódicas según tu volumen de negocio (semestrales si facturas €40,000-€250,000, trimestrales si superas €250,000).