Tipos de IGI en Andorra: 0%, 1%, 2.5%, 4.5% y 9.5% Explicados

Introducción: El Sistema de 5 Tasas de Andorra

El IGI (Impost General Indirecte en catalán, Impuesto General Indirecto en español) es el equivalente al IVA en Andorra. Lo que hace único al sistema andorrano es que cuenta con cinco tasas diferentes, mientras que la mayoría de países europeos solo tienen 2 o 3 tipos impositivos.

Este sistema fue introducido el 1 de enero de 2013 mediante la Llei 11/2012, reemplazando un sistema anterior más complejo de múltiples impuestos indirectos. El objetivo era modernizar el sistema tributario andorrano manteniendo su competitividad fiscal.

En comparación, España tiene 3 tasas de IVA (21%, 10%, 4%) y Francia también 3 tasas principales (20%, 10%, 5.5%). Andorra es único en Europa con este sistema de 5 niveles, diseñado para equilibrar recaudación fiscal con competitividad económica.

Tipo Superreducido: 0% IGI

¿Qué es el tipo superreducido?

El tipo del 0% significa que el bien o servicio está sujeto a IGI pero gravado a tipo cero. Esto es importante: no es lo mismo que estar exento. Las operaciones al 0% permiten a las empresas recuperar el IGI soportado en sus compras, mientras que las exentas no.

¿Cuándo se aplica el 0%?

El tipo superreducido se aplica a servicios y bienes considerados esenciales:

• Servicios sanitarios públicos — Hospitales, centros de salud gestionados por el sector público
• Medicamentos reembolsables por CASS — La Caixa Andorrana de Seguretat Social cubre estos medicamentos
• Servicios educativos — Escuelas, institutos, universidades, guarderías, clases particulares
• Deportes y cultura — Cuando son prestados por entidades públicas o sin ánimo de lucro
• Primera vivienda — La compra de residencia principal (vivienda habitual)
• Oro de inversión — Lingotes y monedas de oro de inversión
• Alquileres de vivienda — Arrendamientos de inmuebles destinados a vivienda

Tipo Reducido: 1% IGI

¿Cuándo se aplica el 1%?

El tipo reducido del 1% está diseñado para productos de primera necesidad y bienes culturales esenciales:

• Alimentos para consumo humano — Excepto bebidas alcohólicas (pan, leche, carne, frutas, verduras)
• Agua — Para consumo humano o riego agrícola
• Animales vivos, semillas y plantas — Para uso agrícola o ganadero
• Productos farmacéuticos — Medicamentos en general (no solo los reembolsables)
• Libros, revistas y periódicos — Publicaciones con contenido no publicitario
• Piensos para animales — Alimentación animal

Nota importante: Las bebidas alcohólicas (vino, cerveza, licores) NO están en el tipo reducido del 1%. Estas se gravan al tipo general del 4.5%, aunque sean alimentos.

Tipo Especial: 2.5% IGI

¿Cuándo se aplica el 2.5%?

El tipo especial del 2.5% se aplica principalmente a servicios de transporte, cultura y turismo:

• Transporte de pasajeros — Autobuses, taxis (excepto teleféricos y remontes mecánicos)
• Bibliotecas — Cuando no son administración pública
• Museos y galerías de arte — Entradas a museos, exposiciones
• Sitios naturales — Zoos, jardines botánicos, parques naturales
• Sitios históricos — Monumentos, castillos, patrimonio histórico
• Espectáculos en vivo — Teatro, conciertos de música, performances audiovisuales
• Exposiciones educativas o culturales — Eventos culturales
• Objetos de arte y antigüedades — Compraventa de obras de arte

Tipo General: 4.5% IGI

¿Cuándo se aplica el 4.5%?

El tipo general del 4.5% es el tipo por defecto. Se aplica a todos los bienes y servicios que no están incluidos en las otras categorías. Es la tasa más común y la que la mayoría de empresas utilizan.

Productos y servicios al 4.5% incluyen:

• Ropa y calzado — Toda la indumentaria
• Electrónica y tecnología — Ordenadores, móviles, tablets, electrodomésticos
• Muebles y decoración — Todo tipo de mobiliario
• Servicios profesionales — Consultoría, asesoría, arquitectura, ingeniería
• Restaurantes y hostelería — Comidas, hoteles, alojamiento turístico
• Construcción y reformas — Obras, reparaciones (excepto primera vivienda)
• Vehículos — Compraventa de coches, motos
• Bebidas alcohólicas — Vinos, cervezas, licores
• Telecomunicaciones — Internet, telefonía móvil

Tipo Incrementado: 9.5% IGI

¿Cuándo se aplica el 9.5%?

El tipo incrementado del 9.5% se aplica únicamente a:

• Servicios bancarios — Comisiones bancarias, gestión de cuentas
• Servicios financieros — Servicios de inversión, gestión de activos

¿Por qué 9.5%? Aunque es el tipo más alto del IGI andorrano, sigue siendo muy inferior al 21% que pagan los servicios financieros en España. Esto mantiene la competitividad del sector financiero andorrano (uno de los pilares de la economía) mientras contribuye más a la recaudación fiscal.

Importante: Los seguros en general NO pagan IGI 9.5%. Solo los servicios bancarios y financieros específicos están en este tipo incrementado.

Cómo Saber Qué Tipo de IGI Aplicar

Para determinar qué tasa de IGI debes aplicar a un producto o servicio, sigue esta guía práctica:

Casos dudosos

Si tienes dudas sobre qué tipo aplicar:

• Consulta la clasificación oficial en el portal e-tramits.ad
• Revisa la Llei 11/2012 en el Portal Jurídic d'Andorra
• Contacta con un asesor fiscal especializado en tributación andorrana
• En caso de duda, aplica el tipo general del 4.5% y consulta después

Comparación con Países Vecinos

Como muestra la tabla, Andorra tiene las tasas de IGI más bajas de Europa. El tipo general del 4.5% supone un ahorro de aproximadamente 15-17% en el precio final comparado con España o Francia para la mayoría de productos.

Este diferencial hace que el turismo de compras sea muy atractivo para residentes de España y Francia, especialmente para productos de alto valor como electrónica, ropa de marca, o equipamiento deportivo.