RC-IVA en Bolivia: Qué es y Cómo se Calcula
Resumen rápido
Qué es: Impuesto al ingreso personal
Tasa: 13% sobre base imponible
Aplica a: Salarios, alquileres, intereses
Formulario: 110 para crédito fiscal
Ejemplo: El RC-IVA grava los ingresos de las personas, no las ventas de las empresas como el IVA.
El RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto del 13% que grava los ingresos de las personas naturales en Bolivia. A menudo se confunde con el IVA general, pero su aplicación es completamente diferente: el RC-IVA se centra en los ingresos personales (como salarios y alquileres), mientras que el IVA se aplica a la venta de bienes y servicios de las empresas.
⚠️ Aclaración Importante
Esta página explica cómo se calcula el RC-IVA, pero no incluye una calculadora automática, ya que el cálculo depende de variables personales complejas. El término "calculadora RC-IVA" se usa para responder a la intención de búsqueda de los usuarios que desean aprender a realizar el cálculo manualmente.
¿Qué es Exactamente el RC-IVA?
El RC-IVA es un impuesto que complementa al IVA y se aplica sobre los ingresos de personas naturales y sucesiones indivisas. Su objetivo es gravar las rentas que no están cubiertas por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE).
Ingresos Gravados por el RC-IVA:
- Sueldos y salarios de empleados dependientes.
- Alquileres de bienes inmuebles y muebles.
- Intereses de depósitos bancarios (excepto los exentos).
- Honorarios de directores y síndicos de empresas.
- Ingresos de profesionales liberales y oficios (que no emiten factura).
Diferencia Clave con el IVA
- IVA: Grava ventas de empresas. Se calcula sobre el precio de un producto.
- RC-IVA: Grava ingresos de personas. Se calcula sobre el sueldo, alquiler, etc.
Cálculo del RC-IVA para Empleados Dependientes
Para los empleados, el RC-IVA solo se aplica si su sueldo neto supera los cuatro salarios mínimos nacionales. El cálculo sigue estos pasos:
Calcular el Sueldo Neto
Se resta del total ganado los aportes a la AFP (12,71%).
Sueldo Neto = Total Ganado - (Total Ganado × 0,1271)
Determinar la Base Imponible
Al sueldo neto se le restan 2 salarios mínimos nacionales (SMN) como mínimo no imponible.
Base Imponible = Sueldo Neto - (2 × SMN)
Calcular el Impuesto (13%)
Se aplica la tasa del 13% a la base imponible.
Impuesto RC-IVA = Base Imponible × 0,13
Restar Deducciones (Crédito Fiscal)
Del impuesto calculado, se pueden restar dos conceptos:
- El 13% de 2 salarios mínimos nacionales.
- El 13% del total de facturas presentadas por el empleado (Formulario 110).
Determinar Saldo a Pagar o a Favor
Si el impuesto es mayor que las deducciones, se paga la diferencia. Si es menor, se acumula un saldo a favor para el siguiente mes.
El Formulario 110: Tu Aliado para el Crédito Fiscal
Para reducir el monto a pagar por RC-IVA, los empleados pueden presentar facturas de compras personales a su empleador a través del Formulario 110. El 13% del valor de estas facturas se convierte en crédito fiscal que descuenta directamente el impuesto.
¿Qué facturas son válidas para el Formulario 110?
- Compras de supermercado, ropa, restaurantes, electrodomésticos, etc.
- Servicios profesionales (médicos, dentistas).
- Deben estar emitidas a tu nombre y con tu número de Cédula de Identidad.
- No deben tener una antigüedad mayor a 120 días.
Preguntas Frecuentes sobre RC-IVA
¿A partir de qué sueldo se paga RC-IVA en 2025?
Se paga si el total ganado menos los aportes a la AFP es superior a cuatro Salarios Mínimos Nacionales (SMN). El valor del SMN se actualiza anualmente, por lo que el umbral exacto varía cada año.
¿Los profesionales independientes pagan RC-IVA?
Sí, los profesionales liberales y de oficios que no emiten factura por sus servicios están alcanzados por el RC-IVA y deben declararlo trimestralmente.
¿Puedo usar las mismas facturas para el RC-IVA y el Re-IVA?
No. Son regímenes excluyentes. Si eres beneficiario del Re-IVA (ingreso ≤ 9.000 BOB), tus facturas se usan para el reintegro del 5%. Si eres contribuyente del RC-IVA, usas tus facturas para generar crédito fiscal y reducir el impuesto a pagar.
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Fuentes oficiales
- SIN Bolivia — Información sobre RC-IVA — Portal oficial del Servicio de Impuestos Nacionales
- Ley 843 — Título II — Marco legal del RC-IVA
Información verificada
Última revisión: 14 de noviembre de 2025 • Por: Equipo ivacalculator.com
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