Declaración Jurada ONAT Cuba: Guía Completa Paso a Paso

¿Qué es la Declaración Jurada?

La Declaración Jurada (DJ) es el documento oficial mediante el cual los contribuyentes informan a la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) sobre sus ingresos y gastos del año fiscal anterior para determinar el impuesto final a pagar. Es la obligación tributaria anual más importante para la mayoría de los actores del sector no estatal.

¿Quiénes Deben Presentarla?

La presentación de la DJ es obligatoria para:

• Trabajadores por Cuenta Propia (TCP): Tanto los del Régimen General como los del Simplificado.
• MIPYMEs y Cooperativas: Para liquidar su Impuesto sobre Utilidades.
• Artistas y Creadores del sector de la cultura.
• Productores agropecuarios.

Es importante destacar que la DJ debe presentarse incluso si no se obtuvieron ingresos durante el año ("sin movimiento").

Plazos y Fechas Clave

• Período de presentación: Del 10 de enero al 30 de abril.
• Año fiscal que se declara: El año calendario anterior (ej. en 2025 se declara el 2024).
• Beneficio por pronto pago: 5% de descuento si se paga antes del 28 de febrero.

Documentación Necesaria para la Declaración

Antes de empezar, es fundamental tener toda la documentación organizada:

• Registros de todos los ingresos mensuales del año.
• Comprobantes de todos los gastos deducibles (facturas, recibos). Recuerda que necesitas documentar al menos el 80% de tus gastos para deducir el 100%.
• Comprobantes de los pagos a cuenta mensuales realizados (10% de ventas y 5% de ingresos).
• Tu número de Identificación Tributaria (NIT).
• Para personas jurídicas como las MIPYMEs, se requiere además una Firma Digital o Certificado P12 para la presentación online.

Paso a Paso: Cómo Presentar la Declaración Jurada

El proceso se puede dividir en la preparación de los cálculos y la presentación en sí.

1. Preparación de los Cálculos (Ejemplo para un TCP)

1. Calcular Ingresos Anuales: Suma todos los ingresos brutos de enero a diciembre.
2. Calcular Gastos Anuales Deducibles: Suma todos los gastos documentados relacionados con tu actividad.
3. Determinar la Ganancia Neta: Ingresos Anuales - Gastos Anuales.
4. Restar el Mínimo Exento: Ganancia Neta - 39,120 CUP. El resultado es la Base Imponible.
5. Aplicar la Escala Progresiva: Calcula el impuesto correspondiente a la Base Imponible según los tramos.
6. Restar Pagos a Cuenta: Al impuesto calculado, réstale la suma de todos los pagos a cuenta del 5% que realizaste cada mes.
7. Obtener el Resultado Final: El resultado será el valor a pagar o el saldo a tu favor (crédito fiscal).

2. Presentación (Online o Presencial)

Online (Recomendado):

• Accede al Portal Tributario de la ONAT (www.onat.gob.cu).
• Inicia sesión con tu NIT y contraseña.
• Busca la sección "Declaración Jurada" y selecciona el modelo correspondiente (DJ-08 para TCP).
• Rellena los campos con tus cálculos (ingresos, gastos, etc.). El portal suele calcular automáticamente el impuesto.
• Revisa bien todos los datos y presenta la declaración (requiere Firma Digital para MIPYMEs).
• Realiza el pago a través de canales electrónicos como Transfermóvil para obtener un 3% de descuento adicional.

Presencial:

Puedes acudir a tu oficina municipal de la ONAT con toda tu documentación y un funcionario te asistirá en el proceso. El pago se puede realizar en una sucursal bancaria.

Ejemplo de Cálculo de Liquidación Anual