RIMPE Ecuador: Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares 2025

¿Qué es el RIMPE?

El RIMPE, o "Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares", es un sistema tributario especial creado en Ecuador en 2021. Su objetivo es simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales para pequeños negocios y emprendedores, facilitando su formalización y reduciendo su carga administrativa.

Este régimen reemplazó a los anteriores sistemas simplificados (RISE) y de microempresas, unificándolos en un solo marco con dos categorías bien definidas según el nivel de ingresos del contribuyente.

Las Dos Categorías del RIMPE

El RIMPE se divide en dos grupos, cada uno con sus propias reglas y obligaciones:

1. RIMPE - Negocios Populares: Para personas naturales con ingresos brutos anuales de hasta $20,000 USD.
2. RIMPE - Emprendedores: Para personas naturales y jurídicas con ingresos brutos anuales superiores a $20,000 y hasta $300,000 USD.

La pertenencia a una u otra categoría es determinada automáticamente por el SRI basándose en la información de ingresos del año anterior.

RIMPE - Negocios Populares (Ingresos ≤ $20,000)

Esta es la categoría más simple, diseñada para microempresas y trabajadores autónomos con bajos volúmenes de venta.

Características y Obligaciones del IVA:

• No emiten facturas: En lugar de facturas electrónicas, deben emitir notas de venta físicas preimpresas.
• No desglosan ni cobran IVA: Sus precios de venta no deben incluir un IVA separado. Se considera un precio final.
• NO declaran IVA: Están exentos de presentar el Formulario 104. El pago del IVA ya está incluido en su cuota fija anual del Impuesto a la Renta.

El Impuesto a la Renta se paga una vez al año según una tabla simplificada. Para ingresos de hasta $20,000, el pago es de $60 USD anuales, que cubre tanto Renta como IVA.

RIMPE - Emprendedores (Ingresos > $20,000 y ≤ $300,000)

Esta categoría es para negocios en crecimiento. Aunque sigue siendo un régimen simplificado, tiene más obligaciones que el de Negocios Populares.

Características y Obligaciones del IVA:

• Facturación Electrónica Obligatoria: SÍ deben emitir facturas electrónicas por todas sus ventas.
• SÍ cobran y desglosan IVA: Deben aplicar la tarifa de IVA correspondiente (15% o 0%) en sus facturas.
• SÍ declaran IVA mensualmente: Tienen la obligación de presentar el Formulario 104 cada mes, declarando su débito y crédito fiscal.
• Derecho a Crédito Tributario: Pueden usar el IVA pagado en sus compras para disminuir el impuesto a pagar.

Para el Impuesto a la Renta, los Emprendedores pagan anualmente según una tabla progresiva sobre sus ingresos, con tasas que van del 0% al 2%.

Tabla Comparativa: RIMPE vs. Régimen General

Actividades Excluidas del RIMPE

No todos pueden acogerse a este régimen, incluso si cumplen con los límites de ingresos. Algunas de las actividades excluidas son:

• Actividades profesionales que requieren título universitario (abogados, médicos, ingenieros, etc.).
• Construcción y urbanización.
• Actividades de transporte.
• Producción de bienes gravados con Impuestos a los Consumos Especiales (ICE).
• Rentas de capital (arriendos, inversiones).

¿Cómo me Inscribo en el RIMPE?

La inscripción es automática. El SRI analiza tus ingresos del año anterior y te clasifica en la categoría correspondiente (o en el régimen general si no aplicas). Puedes verificar tu régimen tributario consultando tu RUC en el portal del SRI.