Formulario F07: Declaración Mensual de IVA en El Salvador

El Formulario F07 es la declaración mensual obligatoria para todos los contribuyentes inscritos en el IVA salvadoreño. Resume el IVA débito de tus ventas, el IVA crédito de tus compras y determina si debes pagar o arrastrar un saldo a favor. Desde 2024 los anexos se integran automáticamente con los DTE, lo que reduce el tiempo de presentación a menos de 10 minutos, siempre que la información esté limpia.

¿Quién debe presentar el F07?

• Todas las personas naturales o jurídicas con NRC.
• Negocios con operaciones gravadas, exentas o a tasa 0%.
• Grandes Contribuyentes con obligaciones de retención/percepción.
• Empresas sin ventas en el mes (deben declarar “sin movimiento”).

Omitir la declaración genera multas, intereses y puede detonar auditorías.

Qué información incluye

• IVA débito fiscal: 13% cobrado en ventas gravadas.
• IVA crédito fiscal: 13% pagado en compras relacionadas.
• Retenciones y percepciones: tanto las practicadas como las sufridas.
• Operaciones exentas o no sujetas: reportadas para control estadístico.
• IVA a pagar o a favor: diferencia entre débito y crédito.

Anexos actualizados 2025 ⭐ IMPORTANTE

Descarga las plantillas actualizadas (Manual v14) desde el portal del Ministerio de Hacienda . Revisa los anexos antes de enviarlos: puedes ajustar montos manualmente si detectas diferencias, pero lo ideal es corregir el DTE original.

Plazos y calendario

El F07 debe presentarse dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente al período declarado. El pago se realiza en el mismo portal o mediante NPE en bancos autorizados.

Paso a paso en portal.mh.gob.sv

1. Entra a portal.mh.gob.sv y selecciona “Declaraciones”.
2. Elige Formulario F07 y el período (mes/año).
3. Verifica que los anexos estén cargados; sube archivos Excel si hace falta.
4. Confirma el resumen: ventas gravadas, exentas, compras y créditos.
5. Revisa retenciones/percepciones aplicadas o sufridas.
6. El sistema calcula automáticamente el IVA a pagar o a favor.
7. Envía la declaración, descarga el acuse y procede al pago.

Si tienes saldo a favor, el portal mostrará el monto para arrastrar al período siguiente. Guarda el acuse para auditorías.

Declaración “sin movimiento”

Aun sin ventas o compras debes presentar el F07. Marca la casilla “sin movimiento” y envía el formulario. No serás obligado a subir anexos, pero sí debes hacerlo a tiempo para evitar multas.

IVA a pagar vs IVA a favor

Cómo incluir retenciones y percepciones

Los Grandes Contribuyentes emiten CRE cuando retienen o perciben el 1% (o 13% en agro). El monto aparece en los anexos, pero valida:

• Que cada CRE coincida con el periodo y DTE relacionado.
• Que registraste las retenciones practicadas (cuando tú retienes) en la sección correspondiente.
• Que declares las percepciones cobradas para enterarlas a la DGII.

Para más detalles revisa Retención y Percepción de IVA.

Rectificaciones y sanciones

• Puedes presentar un F07 sustitutivo si detectas errores. El sistema recalculará la deuda.
• Las declaraciones tardías tienen multa fija y recargos diarios (interés por mora).
• No presentar durante dos meses puede derivar en cierre temporal.
• Declaraciones inconsistentes con tus DTE detonan auditorías electrónicas.

Checklist antes de enviar

• ¿Todos los DTE del mes están aceptados por la DGII?
• ¿Coinciden las ventas gravadas con lo reportado en tu contabilidad?
• ¿Aplicaste el prorrateo de crédito fiscal si tienes ventas exentas?
• ¿Registraste retenciones y percepciones (propias y de terceros)?
• ¿Descargaste los acuses y respaldos para archivarlos 10 años?