Preguntas frecuentes sobre IVA en España

El IVA se declara mediante el Modelo 303, que puede presentarse trimestral o mensualmente dependiendo de tu volumen de facturación:

• Trimestral: para la mayoría de autónomos y pymes (hasta 20 de abril, julio, octubre y 30 de enero)
• Mensual: obligatorio si facturas más de 6 millones € anuales

Consulta nuestra guía completa sobre Modelo 303, SII y VERI*FACTU para más detalles.

No pagar el IVA a tiempo puede resultar en:

• Recargos: desde 5% (hasta 3 meses de retraso) hasta 20% (más de 12 meses)
• Intereses de demora: aplicados sobre la cuota no pagada
• Sanciones: pueden alcanzar hasta el 150% de la cuota defraudada en casos graves

Es importante presentar y pagar siempre dentro de los plazos oficiales para evitar estas penalizaciones.

Factura simplificada (ticket):

• Válida para importes hasta 400 € (IVA incluido)
• No requiere datos completos del cliente (solo NIF si es empresa)
• Común en comercios y hostelería

Factura completa:

• Obligatoria para importes superiores a 400 €
• Requiere datos completos de emisor y destinatario (nombre, NIF, dirección)
• Necesaria para que el cliente pueda deducir el IVA

Ver ejemplos de factura con IVA para más información.

Puedes deducir el IVA soportado (pagado a proveedores) cuando se cumplen todas estas condiciones:

• Eres autónomo o empresa dado de alta en IVA
• El gasto está relacionado con tu actividad económica
• Tienes una factura completa que justifica el gasto
• El proveedor ha repercutido correctamente el IVA

No deducible: gastos personales, vehículos de turismo (salvo excepciones), entretenimiento, y gastos en régimen de recargo de equivalencia.

IVA soportado: el IVA que pagas a tus proveedores al comprar bienes o servicios para tu negocio.

IVA repercutido: el IVA que cobras a tus clientes al vender tus productos o servicios.

Las operaciones entre empresas de diferentes países de la UE tienen un tratamiento especial:

Ventas a otro país UE (entregas intracomunitarias):

• IVA al 0% en España (exento con derecho a deducción)
• El cliente debe tener NIF-IVA intracomunitario válido
• Declaración en Modelo 303 y Modelo 349

Compras desde otro país UE (adquisiciones intracomunitarias):

• Autoliquidación del IVA en España (IVA repercutido = IVA soportado)
• Declaración en Modelo 303 y Modelo 349

Ver más sobre IVA 0% vs Exento .

Principales categorías exentas de IVA en España:

• Sanidad: servicios médicos, hospitalización, análisis clínicos
• Educación: enseñanza reglada, clases particulares relacionadas
• Seguros y finanzas: seguros, operaciones financieras, préstamos
• Alquileres: alquiler de vivienda habitual (no locales comerciales)
• Servicios sociales: asistencia social, servicios a personas dependientes
• Cultura: museos, bibliotecas, archivos públicos

Importante: exento ≠ sin IVA al 0%. Con exención no puedes deducir el IVA soportado. Ver diferencias entre IVA 0% y exento .

En general, sí. La mayoría de autónomos deben darse de alta en IVA, cobrar IVA a sus clientes y declararlo trimestralmente.

Excepciones (no cobran IVA):

• Actividades exentas (médicos, profesores, seguros, alquileres vivienda)
• Régimen simplificado en algunas actividades (módulos)
• Comerciantes minoristas en régimen de recargo de equivalencia

Si cobras IVA, debes emitir facturas con el tipo correcto (21%, 10% o 4%) según tu actividad. Consulta tipos de IVA por actividad .

Es un régimen especial del IVA obligatorio para comerciantes minoristas (venta al público).

Cómo funciona:

• Al comprar a proveedores, pagas IVA + Recargo de Equivalencia (5,2%, 1,4% o 0,5%)
• Al vender a clientes, solo cobras IVA normal (no cobras recargo)
• No presentas Modelo 303 (simplificación administrativa)
• No puedes deducir IVA soportado

Consulta nuestra guía completa sobre Recargo de Equivalencia para más detalles y ejemplos de cálculo.

Al importar productos desde fuera de la UE, debes pagar:

• Aranceles aduaneros: según el tipo de producto y país de origen
• IVA a la importación: calculado sobre (valor mercancía + aranceles + gastos de transporte)

Si estás dado de alta en IVA, puedes deducir este IVA de importación en tu Modelo 303.

No todos los gastos permiten recuperar el IVA. Requisitos:

• Gasto vinculado a tu actividad económica
• Factura completa a tu nombre/empresa
• Estar dado de alta en IVA

IVA NO deducible (principales casos):

• Vehículos turismos (salvo taxis, autoescuelas, alquiler)
• Gastos de hostelería y restauración (salvo excepciones)
• Regalos empresariales superiores a 100 €
• Combustible para vehículos no comerciales
• Gastos personales

El IVA deducible es el IVA que has pagado a proveedores (IVA soportado) y que puedes restar del IVA que has cobrado a clientes (IVA repercutido) al presentar el Modelo 303.

Si el IVA deducible es mayor que el repercutido, Hacienda te devolverá la diferencia (solicitud de devolución).

Importante: solo puedes deducir IVA de gastos relacionados con tu actividad y que estén correctamente justificados con factura completa.

El IVA del 10% se aplica principalmente a:

• Alimentación: alimentos elaborados, bebidas no alcohólicas
• Hostelería: restaurantes, bares, hoteles, servicios de catering
• Transporte: de viajeros y sus equipajes
• Cultura: entradas a cines, teatros, conciertos, museos
• Vivienda: obras de renovación y rehabilitación, flores y plantas
• Servicios funerarios

Para una lista completa con ejemplos, consulta nuestra guía de tipos de IVA por categoría .

Una factura rectificativa se emite cuando hay un error en la factura original o cuando hay devoluciones, descuentos o modificaciones.

Requisitos obligatorios:

• Incluir la expresión "Factura rectificativa"
• Referencia a la factura original (número y fecha)
• Motivo de la rectificación (error, devolución, descuento, etc.)
• Descripción de las correcciones realizadas
• Nueva base imponible, IVA y total correcto

Tipos de rectificación:

• Por diferencias: solo se indican las diferencias (más común)
• Por sustitución: se emite una nueva factura completa anulando la anterior

Las facturas rectificativas deben reflejarse en el Modelo 303 del periodo en que se emiten.

Si detectas un error en una factura ya emitida, nunca modifiques la factura original. Debes:

1. Emitir factura rectificativa: indicando claramente el error y la corrección
2. Conservar ambas facturas: la original y la rectificativa
3. Declarar en el periodo correcto: la rectificativa se declara en el trimestre/mes de su emisión

Errores comunes:

• Tipo de IVA incorrecto (21% en lugar de 10%)
• NIF erróneo del cliente
• Importes mal calculados
• Descripción incorrecta del servicio/producto

Para evitar errores, consulta nuestros ejemplos de factura correcta .