IVA 0% vs Exento — ¿Cuál es la diferencia?

Aunque ambas resultan en ausencia de IVA repercutido al cliente, existe una diferencia crucial en cuanto al derecho a la deducción del IVA soportado. Para conocer los tipos de IVA estándar (21%, 10%, 4%) , consulta nuestra guía completa.

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Diferencias principales

IVA Tipo 0%

✓ Operación sujeta al IVA (formalmente)
✓ SÍ hay derecho a deducción del IVA soportado
✓ Debe aparecer en factura: "IVA: 0%"
✓ Incluir en declaraciones de IVA

Operación Exenta

⊗ No sujeta o exenta de IVA
⊗ NO hay derecho a deducción del IVA soportado
⊗ En factura: "Operación exenta de IVA"
⊗ IVA soportado es coste para la empresa

Operaciones con IVA al 0%

1. Exportaciones

Ventas de bienes que salen del territorio de la UE. El vendedor debe conservar documentación aduanera que acredite la salida.

2. Entregas intracomunitarias

Ventas de bienes a empresarios de otros países de la UE. Requiere número de IVA intracomunitario del comprador.

3. Servicios relacionados con exportaciones

Servicios prestados directamente para exportación de bienes (transporte internacional, etc.).

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1: Exportación (IVA 0%)

Empresa española vende maquinaria a cliente de Marruecos (fuera UE) por 10.000 €.

• Base imponible: 10.000 €

• IVA: 0 € (tipo 0%)

• Total factura: 10.000 €

✓ La empresa SÍ puede deducir el IVA que pagó al comprar la maquinaria

Ejemplo 2: Operación exenta (médicos, educación)

Médico cobra 100 € por consulta (servicios sanitarios exentos).

• Honorarios: 100 €

• IVA: No aplica (exento)

• Total factura: 100 €

⊗ El médico NO puede deducir el IVA del alquiler, material, etc.

Impacto en la facturación

Aspecto	IVA 0%	Exento
En factura	"IVA: 0%" o "Tipo: 0%"	"Operación exenta de IVA (art. XX)"
Derecho a deducción	✓ SÍ	✗ NO
En Modelo 303	Se declara en casillas específicas	Se declara como exenta
Coste IVA soportado	Es deducible (recuperas)	Es coste (no recuperas)