Tipos de IVA en España 2025
En España existen tres tipos principales de IVA: general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%). Además, en algunas operaciones específicas se aplican tipos del 5% y 0%, y también existen operaciones exentas.
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Tipos principales
| Tipo | Tasa | Categorías principales |
|---|---|---|
| General | 21% | Mayoría de bienes y servicios (default) |
| Reducido | 10% | Alimentación, hostelería, transporte, vivienda |
| Superreducido | 4% | Primera necesidad: pan, leche, libros, medicamentos |
IVA General — 21%
Se aplica por defecto a todos los bienes y servicios que no tengan asignado otro tipo específico.
Ejemplos
- Electrónica y tecnología
- Ropa y calzado
- Muebles y electrodomésticos
- Servicios profesionales
- Vehículos
Cálculo
Añadir: 100 € × 1,21 = 121 €
Quitar: 121 € ÷ 1,21 = 100 €
IVA Reducido — 10%
Se aplica a productos alimenticios procesados, servicios de hostelería, transporte de viajeros y otros sectores específicos.
Alimentación
- Alimentos elaborados
- Bebidas (excepto alcohólicas)
- Comidas preparadas
Servicios
- Hostelería y restauración
- Transporte de viajeros
- Espectáculos culturales
Vivienda
- Obras de renovación
- Servicios forestales
- Flores y plantas
Ejemplo: Cuenta de restaurante 50 € + IVA 10% → 50 × 1,10 = 55 € (IVA: 5 €)
IVA Superreducido — 4%
Aplicable a productos de primera necesidad y bienes esenciales.
Productos incluidos
- Pan común y harinas panificables
- Leche (natural, certificada, pasterizada, etc.)
- Huevos
- Frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales (naturales)
- Quesos
- Libros, periódicos y revistas (no electrónicos)
- Medicamentos de uso humano
- Prótesis e implantes internos
- Viviendas de protección oficial
Ejemplos de cálculo
Pan (1 €): 1 × 1,04 = 1,04 €
Leche (2 €): 2 × 1,04 = 2,08 €
Libro (20 €): 20 × 1,04 = 20,80 €
Casos especiales: 5% y 0%
Para entender mejor las diferencias entre IVA 0% y operaciones exentas, consulta nuestra guía completa sobre IVA 0% vs Exento .
IVA 5%
Se aplica principalmente a la adquisición de viviendas de protección oficial de régimen especial o de promoción pública por parte del adquirente inicial.
IVA 0% (Tipo cero)
Operaciones que formalmente están sujetas al IVA pero con tipo del 0%. Principales casos:
- Exportaciones fuera de la UE
- Entregas intracomunitarias (a otros países UE)
- Servicios relacionados con exportaciones
Diferencia con "exento": Con tipo 0% se puede deducir el IVA soportado; con exento no.
Tabla detallada por categorías
| Producto/Servicio | Tipo IVA |
|---|---|
| Pan, harinas panificables, leche, huevos | 4% |
| Frutas, verduras, legumbres, cereales (naturales) | 4% |
| Libros, periódicos, revistas (papel) | 4% |
| Medicamentos de uso humano | 4% |
| Alimentos elaborados, bebidas no alcohólicas | 10% |
| Servicios de hostelería y restauración | 10% |
| Transporte de viajeros y sus equipajes | 10% |
| Entradas cines, teatros, conciertos | 10% |
| Servicios profesionales (abogados, consultores) | 21% |
| Ropa, calzado, complementos | 21% |
| Electrónica, ordenadores, móviles | 21% |
Ejemplos prácticos por tipo
IVA 21%
Ordenador: 800 € + 21% = 968 €
IVA 10%
Hotel: 100 € + 10% = 110 €
IVA 4%
Pan: 2 € + 4% = 2,08 €
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Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria - Tipos impositivos de IVA — Guía oficial de tipos de IVA por categoría
- BOE - Ley 37/1992 del IVA — Normativa completa del Impuesto sobre el Valor Añadido
Información verificada
Última revisión: 14 de noviembre de 2025 • Por: Equipo ivacalculator.com
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