Declaración de IVA en Guatemala: Formularios SAT-2237 y SAT-2046

¿Qué es la Declaración de IVA en Guatemala?

La Declaración de IVA es una obligación tributaria mensual que todos los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado deben cumplir ante la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria). A través de esta declaración, el contribuyente informa:

• El monto de ventas o ingresos del mes
• El IVA cobrado a clientes (débito fiscal)
• El IVA pagado en compras (crédito fiscal, solo Régimen General)
• El IVA neto a pagar al fisco (o saldo a favor)

La declaración se realiza en línea a través de la plataforma Declaraguate (declaraguate.sat.gob.gt), de forma obligatoria cada mes, incluso si no hubo actividad económica (declaración sin movimiento).

La base legal de esta obligación se encuentra en el Artículo 29 del Decreto 27-92 (Ley del IVA).

Dos Regímenes, Dos Formularios

Guatemala tiene dos regímenes de IVA, cada uno con su propio formulario de declaración:

Es fundamental usar el formulario correcto según tu régimen. Usar el formulario equivocado resultará en rechazo de la declaración.

Formulario SAT-2237: Régimen General (IVA 12%)

El SAT-2237 es el formulario de declaración mensual para contribuyentes del Régimen General que pagan IVA del 12%.

¿Qué se Declara en el SAT-2237?

El formulario captura información detallada de tu actividad económica del mes:

• IVA Débito Fiscal: IVA cobrado en tus ventas (ventas × 12%)
• IVA Crédito Fiscal: IVA pagado en tus compras de bienes y servicios (compras × 12%)
• Detalle de Proveedores: NIT, nombre, número de factura, monto base e IVA de cada proveedor
• Retenciones: Si te retuvieron IVA como proveedor de un Agente de Retención
• IVA Neto: Débito - Crédito - Retenciones = IVA a pagar (o saldo a favor)

¿Cuándo Declarar el SAT-2237?

La declaración debe presentarse dentro del mes siguiente al período declarado:

• Ejemplo: IVA de enero → Declarar entre 1 y 28/29 de febrero
• Ejemplo: IVA de octubre → Declarar entre 1 y 30 de noviembre

No hay día específico del mes, pero debe ser antes del último día del mes siguiente. En la práctica, muchos contribuyentes declaran al finalizar el mes.

¿Cómo Declarar el SAT-2237? (Paso a Paso)

1. Acceder a Declaraguate: Ve a declaraguate.sat.gob.gt
2. Login: Ingresa con tu NIT y contraseña de Agencia Virtual
3. Seleccionar formulario: En el menú, elige "IVA - Régimen General" (SAT-2237)
4. Seleccionar período: Mes y año que vas a declarar
5. Carga automática (Planilla IVA-FEL): El sistema carga automáticamente tus ventas desde el régimen FEL (facturas electrónicas emitidas durante el mes)
6. Revisar ventas (Débito Fiscal): Verifica el monto total de ventas y el IVA débito calculado
7. Ingresar compras (Crédito Fiscal): Detalla cada proveedor:
   • NIT del proveedor
   • Nombre o razón social
   • Número de factura FEL (UUID)
   • Monto base (sin IVA)
   • IVA pagado
8. Ingresar retenciones (si aplica): Si te retuvieron IVA, ingresa los montos
9. Sistema calcula IVA neto: Débito - Crédito - Retenciones
10. Revisar resultado:
    • Si es positivo: Tienes IVA a pagar
    • Si es negativo: Tienes IVA a favor (se traslada al siguiente mes)
11. Confirmar y enviar declaración
12. Pagar (si aplica): Pago en línea (tarjeta, transferencia) o genera boleta para banco

Planilla IVA-FEL: Integración Automática

Desde 2023, la SAT implementó la Planilla IVA-FEL, un sistema que precarga automáticamente los datos de ventas desde las facturas FEL emitidas durante el mes. Esto significa:

• No necesitas ingresar manualmente tus ventas
• El sistema ya conoce tu IVA débito fiscal
• Reduces errores de captura
• Solo debes ingresar las compras (crédito fiscal)

Esta integración hace que la declaración sea más rápida y precisa.

Formulario SAT-2046: Pequeño Contribuyente (IVA 5%)

El SAT-2046 es el formulario simplificado para contribuyentes del Régimen de Pequeño Contribuyente que pagan IVA del 5%.

¿Qué se Declara en el SAT-2046?

El formulario es considerablemente más simple:

• Total de ingresos brutos del mes (sin incluir IVA)
• IVA del 5% calculado automáticamente por el sistema

No se declaran:

• Compras o gastos (no hay crédito fiscal)
• Detalle de proveedores
• Retenciones (se manejan de forma simplificada)

¿Cuándo Declarar el SAT-2046?

Igual que el Régimen General: dentro del mes siguiente al período declarado.

¿Cómo Declarar el SAT-2046? (Paso a Paso)

1. Acceder a Declaraguate: declaraguate.sat.gob.gt
2. Login: NIT y contraseña
3. Seleccionar formulario: "IVA - Pequeño Contribuyente" (SAT-2046)
4. Seleccionar período: Mes y año
5. Ingresar total de ventas/ingresos: Suma de todos tus ingresos brutos del mes (sin IVA)
6. Sistema calcula IVA 5%: Automáticamente multiplica por 5%
7. Revisar y confirmar
8. Pagar: En línea o con boleta bancaria

Simplificaciones del SAT-2046

• No requiere detalle de proveedores
• No hay crédito fiscal: Las compras no reducen el IVA a pagar
• Formulario corto: 3-5 minutos para completar
• Menos documentación de respaldo necesaria

IVA a Pagar vs IVA a Favor

Al finalizar tu declaración SAT-2237 (Régimen General), el resultado puede ser:

IVA a Pagar (Saldo Positivo)

Cuando tu Débito Fiscal es mayor que tu Crédito Fiscal:

• Fórmula: Débito > Crédito → Debes pagar la diferencia
• Acción: Pagar al SAT dentro del plazo

IVA a Favor (Saldo Negativo)

Cuando tu Crédito Fiscal es mayor que tu Débito Fiscal:

• Fórmula: Crédito > Débito → Tienes un saldo a favor
• Acción: El saldo se traslada al siguiente mes como crédito fiscal acumulado
• No pagas IVA ese mes

Devolución de IVA (Solo Exportadores)

Los exportadores pueden solicitar devolución de crédito fiscal acumulado a la SAT, ya que sus ventas tienen tasa 0% (no generan débito fiscal) pero sus compras sí tienen IVA (crédito fiscal).

Crédito Fiscal: Reglas Importantes

El crédito fiscal es un derecho del Régimen General, pero tiene reglas estrictas:

Regla de los 2 Meses (Crítica)

Debes reportar el crédito fiscal dentro de los 2 meses siguientes a la fecha de la factura de compra:

• Ejemplo: Factura de compra del 15 de marzo
• Períodos válidos: Declaración de marzo, abril o mayo
• Si declaras en junio: Pierdes el derecho al crédito fiscal (demasiado tarde)

Esta regla es inflexible. Si no reportas el crédito a tiempo, lo pierdes permanentemente.

Requisitos para el Crédito Fiscal

Para que el IVA de una compra sea deducible como crédito fiscal:

• Factura FEL válida: Debe ser un DTE certificado
• Relacionado con tu actividad: Compras para tu negocio (no gastos personales)
• Proveedor del Régimen General: Facturas de Pequeño Contribuyente no generan crédito fiscal
• Reportar a tiempo: Dentro de 2 meses

Declaración Sin Movimiento

Si durante un mes no tuviste actividad económica (cero ventas y cero compras), aún así debes presentar una declaración sin movimiento:

• Ambos regímenes: General (SAT-2237) y Pequeño Contribuyente (SAT-2046)
• Cómo: Ingresa a Declaraguate, selecciona el formulario y período, e indica "Sin movimiento" o ingresa Q0 en ventas
• Por qué es obligatorio: Mantiene tu registro activo ante la SAT y evita multas por no declarar

Plazos y Fechas Importantes

• Declaración: Dentro del mes siguiente al período declarado
• Pago: Mismo plazo que la declaración (al momento de declarar)
• No hay extensiones automáticas: Debes solicitar formalmente si necesitas más tiempo (poco común)
• Multas por atraso: Recargos e intereses según días de mora

Sanciones y Multas

El incumplimiento en la declaración de IVA resulta en:

• Multa por no declarar: Según Código Tributario
• Intereses moratorios: Sobre el IVA no pagado a tiempo
• Recargos: Porcentaje adicional por cada día de atraso
• Suspensión de actividades: En casos graves o reincidencia
• Auditorías: Mayor probabilidad de fiscalización

Corrección de Declaraciones

Si cometiste un error en una declaración ya presentada:

• Declaración rectificativa: Puedes corregir en Declaraguate
• Plazo: Dentro del año fiscal
• Si pagas menos de lo debido: Deberás pagar diferencia + intereses
• Si pagaste de más: Puedes solicitar compensación o rectificación