FEL en Guatemala: Factura Electrónica en Línea y DTE

¿Qué es FEL (Factura Electrónica en Línea)?

FEL es el Régimen de Factura Electrónica en Línea, el sistema obligatorio de facturación electrónica en Guatemala. Implementado por la SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) a través del Acuerdo de Directorio SAT 13-2018, FEL reemplazó completamente el sistema de facturas en papel.

Desde marzo de 2023, el régimen FEL es obligatorio para el 100% de los contribuyentes en Guatemala, incluyendo Pequeños Contribuyentes, sin excepciones.

Objetivos del Sistema FEL

• Mejorar el control tributario: La SAT recibe información en tiempo real de todas las transacciones
• Reducir la evasión fiscal: Facturas no pueden ser alteradas o falsificadas
• Facilitar el cumplimiento: Integración con declaraciones de IVA (Planilla IVA-FEL)
• Modernizar la economía: Eliminar documentos en papel, agilizar procesos

¿Qué es un DTE (Documento Tributario Electrónico)?

Un DTE es un documento tributario emitido, transmitido y almacenado en formato electrónico. Es el equivalente digital de las antiguas facturas en papel, pero con características adicionales:

• Formato XML: Archivo estructurado según estándares SAT
• Firma digital avanzada: Garantiza autenticidad y no repudio
• UUID (Identificador Único): Código irrepetible asignado por el certificador
• Validez legal: Mismo valor jurídico que factura en papel

Todo DTE debe ser certificado por un ente autorizado (certificador) antes de ser considerado válido.

Tipos de DTE en Guatemala

El régimen FEL reconoce varios tipos de documentos tributarios electrónicos según la operación:

1. Factura (FACT)

El DTE más común. Se utiliza para:

• Ventas de bienes y servicios (B2B y B2C)
• Operaciones gravadas con IVA 12% o 5%
• Operaciones exentas de IVA

Incluye: Desglose de IVA, datos del emisor y receptor, descripción de productos/servicios.

2. Factura Cambiaria (FCAM)

Factura con efecto de título valor (similar a letra de cambio):

• Permite ejercer acciones legales de cobro directo
• Usado en ventas a crédito con garantía legal

3. Nota de Crédito (NCRE)

Documento que anula o reduce el valor de una factura previamente emitida:

• Usos: Devoluciones, descuentos posteriores, corrección de errores, anulaciones
• Debe referenciar el UUID de la factura original
• Reduce el IVA débito del vendedor

4. Nota de Débito (NDEB)

Documento que incrementa el valor de una factura emitida:

• Usos: Cargos adicionales, intereses moratorios, ajustes al alza
• Aumenta el IVA débito del vendedor

5. Recibo (RECI)

Comprobante de pago:

• Documenta el pago parcial o total de una factura
• No genera IVA (solo registra pago)

6. Factura Especial (FESP)

Para operaciones específicas reguladas por la SAT:

• Sector financiero, seguros, casos especiales
• Menos común para comercio general

7. Guía de Despacho (ADES)

Documento logístico para traslado de mercancías:

• Acompaña productos en tránsito
• No es factura de venta, solo registro de movimiento

¿Cómo Funciona el Sistema FEL?

El proceso FEL involucra cuatro actores principales:

Actores del Régimen FEL

• Emisor: El contribuyente que vende y emite el DTE
• Certificador: Entidad que valida y certifica el DTE (SAT o empresa privada)
• SAT: Recibe, autoriza y almacena todos los DTEs
• Receptor: El cliente que compra y recibe el DTE

Flujo del Proceso FEL (Paso a Paso)

1. Emisor genera DTE: Crea el documento electrónico (XML) con datos de la transacción
2. Envío al Certificador: El emisor transmite el DTE al certificador elegido
3. Validación: El certificador verifica que el DTE cumpla con normas SAT (campos obligatorios, formato, NIT válido, etc.)
4. Firma digital: El certificador aplica firma digital avanzada al documento
5. Asignación de UUID: Se genera un identificador único e irrepetible
6. Transmisión a SAT: El certificador envía el DTE firmado a los servidores SAT
7. Autorización SAT: SAT valida y almacena el DTE en su base de datos
8. Entrega al Receptor: El receptor recibe el DTE (por email o descarga) en dos formatos: PDF visual + XML técnico

Todo este proceso ocurre en segundos y es prácticamente automático con software adecuado.

Certificadores: SAT Gratuito vs Privados Pagados

Los contribuyentes pueden elegir entre dos opciones de certificación:

SAT Agencia Virtual (Certificador Gratuito)

La SAT ofrece un servicio de certificación 100% gratuito a través de su Agencia Virtual:

• Costo: Q0 (completamente gratis)
• Acceso: portal.sat.gob.gt → Agencia Virtual
• Uso: 92.9% de los contribuyentes en Guatemala lo utilizan
• Ideal para: Pequeños Contribuyentes, micro-empresas, bajo volumen de facturas (menos de 100/mes)
• Limitaciones:
  • Emisión manual (entrada de datos factura por factura)
  • No hay integración con sistemas contables o ERP
  • No ideal para alto volumen

Certificadores Privados (Pagados)

Más de 19 empresas autorizadas ofrecen servicios de certificación con valor agregado:

• Ejemplos: Infile, Guatefacturas, GS1 Guatemala, Megalabs, eDTE, etc.
• Costo: Q300 a Q2,000+ mensuales según plan
• Ideal para: Empresas medianas/grandes, alto volumen (más de 100-500 facturas/mes)
• Ventajas:
  • Integración con ERP/POS: Sistemas contables (QuickBooks, SAP, sistemas propios) generan DTEs automáticamente
  • API: Generación programática de facturas desde aplicaciones
  • Emisión masiva: Miles de facturas procesadas automáticamente
  • Soporte técnico: Asistencia dedicada
  • Reportes avanzados: Dashboards, estadísticas, análisis

Comparación: SAT Gratis vs Certificadores Privados

Requisitos Para Habilitarse en FEL

Para comenzar a emitir facturas FEL, debes cumplir con los siguientes requisitos:

• Estar afiliado al IVA (Régimen General o Pequeño Contribuyente)
• Negocio activo registrado en SAT
• Agencia Virtual habilitada (crear cuenta en portal SAT)
• Datos actualizados en RTU (Registro Tributario Unificado): domicilio fiscal, actividad económica, correo electrónico
• Seleccionar un certificador (SAT gratis o privado)

Si eres Pequeño Contribuyente o contribuyente del Régimen General, ya tienes la obligación de emitir FEL desde marzo 2023.

¿Cómo Habilitarse en FEL? (Paso a Paso)

El proceso de habilitación es sencillo y se realiza en línea:

Opción 1: Usando el Certificador Gratuito de SAT

1. Acceder a Agencia Virtual: Ve a portal.sat.gob.gt
2. Login: Ingresa con tu NIT y contraseña (si no tienes cuenta, créala)
3. Menú "Régimen FEL": En el menú lateral, selecciona "Habilitación Régimen FEL"
4. Completar formulario: Ingresa datos de tu negocio (confirma dirección, actividad económica, email)
5. Seleccionar certificador: Elige "SAT" como certificador
6. Aceptar términos: Lee y acepta términos y condiciones
7. Enviar solicitud: Confirma y envía
8. Autorización inmediata: Con el certificador SAT, la habilitación es instantánea
9. Emitir primera factura: Desde Agencia Virtual → "Emitir Documento FEL"

Opción 2: Usando un Certificador Privado

1. Elegir certificador: Investiga y elige una empresa (Infile, Guatefacturas, etc.)
2. Contratar servicio: Firma contrato y paga plan mensual
3. Proveedor te habilita: El certificador realiza el trámite de habilitación ante SAT por ti
4. Configurar software: Instala software del certificador o configura integración con tu ERP
5. Capacitación: El proveedor te capacita en el uso del sistema
6. Emitir facturas: Desde el software del certificador

Obligatoriedad: ¿Quiénes Deben Usar FEL?

Desde marzo de 2023, el régimen FEL es obligatorio para el 100% de los contribuyentes en Guatemala, sin excepciones:

• Régimen General (IVA 12%): Obligatorio desde 2018-2020 (por fases)
• Pequeño Contribuyente (IVA 5%): Obligatorio desde marzo 2023
• Exportadores: Obligatorio (incluso con tasa 0%)
• Entidades exentas: Obligatorio (emiten facturas FEL con IVA 0% exento)

No hay excepciones por tamaño, sector o volumen de ventas. Todos los contribuyentes deben emitir FEL.

Cronología de Implementación FEL

• 2018-2020: Grandes contribuyentes (facturación alta)
• 2020-2022: Medianos contribuyentes
• Marzo 2023: Pequeños Contribuyentes y rezagados (100% obligatorio)

Sanciones por No Emitir FEL

El incumplimiento del régimen FEL puede resultar en:

• Multas económicas: Según Código Tributario (Decreto 6-91)
• Clausura temporal: Suspensión de actividades comerciales
• Pérdida de crédito fiscal: Facturas no FEL no generan crédito fiscal para el comprador
• Auditorías exhaustivas: Mayor probabilidad de fiscalización

El cumplimiento es verificable en tiempo real por la SAT, por lo que el riesgo de detección es alto.