Tasas de ITBMS en Panamá: 7%, 10% y 15%
El ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios) es el impuesto sobre el valor añadido en Panamá. A diferencia de otros países de la región, Panamá aplica tres tasas diferentes: 7% como tasa general, 10% para bebidas alcohólicas y servicios de hospedaje, y 15% para productos derivados del tabaco. Además, Panamá tiene la tasa general más baja de América Latina con su 7%.
Tasa General 7%
La tasa general del 7% aplica a la mayoría de bienes y servicios gravados en Panamá. Esta tasa está vigente desde el 1 de julio de 2010, cuando se incrementó desde el 5% anterior mediante la Ley 8 de 2010.
Ejemplos de productos y servicios con 7%:
- Electrodomésticos: televisores, refrigeradoras, lavadoras, computadoras
- Ropa y calzado: vestuario en general
- Muebles y artículos del hogar
- Servicios profesionales: contadores, abogados, consultores
- Restaurantes y comida preparada
- Telefonía, internet comercial
- Servicios de construcción
Ejemplo de cálculo (7%):
- • Precio base: B/.100,00
- • ITBMS 7%: B/.7,00
- • Total a pagar: B/.107,00
Fórmula: base × 1,07 = total | Para quitar ITBMS: total ÷ 1,07 = base
Productos y servicios que pagan ITBMS (ejemplos)
La ley no publica una lista cerrada de todos los bienes y servicios gravados, pero sí define categorías. Estos son ejemplos típicos de productos y servicios que pagan ITBMS en cada tasa:
Tasa general 7%
- Electrodomésticos (televisores, neveras, lavadoras)
- Computadoras, celulares y equipos electrónicos
- Ropa y calzado en general
- Muebles y artículos para el hogar
- Servicios profesionales (contabilidad, consultoría, abogacía)
- Servicios de construcción y remodelación
Tasa 10% (selectiva)
- Venta de bebidas alcohólicas (cerveza, vino, licores)
- Importación de bebidas alcohólicas en envases cerrados
- Servicios de hospedaje en hoteles, hostales y moteles
Tasa 15% (tabaco)
- Cigarrillos y cigarros
- Puros y tabaco para pipa
- Otros productos derivados del tabaco
Si necesitas ver qué bienes y servicios no pagan ITBMS (alimentos básicos, medicamentos, educación, etc.), consulta la guía de exenciones de ITBMS en Panamá .
Tasa 10%: Bebidas Alcohólicas y Hospedaje
La tasa del 10% se aplica a categorías específicas consideradas de consumo selectivo: bebidas alcohólicas y servicios de hospedaje. Esta tasa más alta refleja una política fiscal de impuestos selectivos al consumo.
Bebidas Alcohólicas (10%)
- Importación de bebidas alcohólicas en envases cerrados
- Venta al por mayor y menor de bebidas alcohólicas
- Cerveza, vinos, licores, destilados
- Cócteles y bebidas preparadas con alcohol
Ejemplo:
Base: B/.100,00
ITBMS 10%: B/.10,00
Total: B/.110,00
Servicios de Hospedaje (10%)
- Hoteles, moteles, hostales
- Alojamiento en todas modalidades
- Servicios turísticos de alojamiento
- Apartamentos y cabañas turísticas
Ejemplo:
Noche hotel: B/.100,00
ITBMS 10%: B/.10,00
Total: B/.110,00
Fórmulas: Añadir ITBMS: base × 1,10 | Quitar ITBMS: total ÷ 1,10
Tasa 15%: Productos de Tabaco
La tasa del 15% es la más alta y se aplica exclusivamente a productos derivados del tabaco. Esta tasa refleja una política de salud pública destinada a desincentivar el consumo de tabaco.
Productos gravados al 15%:
- Importación de productos derivados del tabaco
- Venta al por mayor y menor de productos de tabaco
- Cigarrillos y cigarros
- Puros
- Tabaco para pipa
- Tabaco de mascar y otros derivados
Ejemplo:
Cajetilla cigarrillos: B/.5,00
ITBMS 15%: B/.0,75
Total: B/.5,75
Fórmula: base × 1,15 = total | Para quitar: total ÷ 1,15 = base
Nota: La tasa más alta para productos de tabaco es parte de la estrategia de salud pública de Panamá para reducir el consumo de tabaco.
Tabla Comparativa de Tasas
| Categoría | Tasa | Ejemplo | Base B/.100 | ITBMS | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| General | 7% | Laptop | B/.100,00 | B/.7,00 | B/.107,00 |
| Bebidas alcohólicas | 10% | Cerveza | B/.100,00 | B/.10,00 | B/.110,00 |
| Hospedaje | 10% | Hotel (noche) | B/.100,00 | B/.10,00 | B/.110,00 |
| Tabaco | 15% | Cigarrillos | B/.100,00 | B/.15,00 | B/.115,00 |
Cómo Identificar la Tasa Correcta
Para aplicar la tasa correcta de ITBMS:
- Verificar la categoría del producto o servicio — Identificar si es bien general, bebida alcohólica, hospedaje o tabaco
- Consultar el Código Fiscal — El artículo 1057-V del Código Fiscal establece las tasas aplicables
- Revisar la factura — La tasa de ITBMS debe estar especificada claramente en toda factura
- Consultar recursos DGI — En caso de duda, consultar el sitio oficial de DGI: dgi.mef.gob.pa/itbms/Generalidades
- Asesorarse con contador — Para casos complejos o actividades específicas, consultar con profesional tributario
Panamá: El ITBMS Más Bajo de América Latina
Con su tasa general del 7%, Panamá tiene el impuesto al valor agregado más bajo de toda América Latina. Esta política fiscal competitiva ha sido destacada por medios económicos y representa una ventaja para consumidores y empresas en comparación con tasas regionales que oscilan entre 12% y 19%.
Comparación regional: Colombia 19%, México 16%, Costa Rica 13%, mientras Panamá mantiene 7% general.
Preguntas Frecuentes
¿Por qué existen diferentes tasas de ITBMS?
Las tasas diferenciadas permiten aplicar impuestos selectivos al consumo. Las tasas del 10% y 15% sobre alcohol y tabaco buscan desincentivar su consumo y generar mayor recaudación en productos no esenciales, mientras la tasa del 7% se mantiene competitiva para el resto de bienes y servicios.
¿Cuándo se introdujo el ITBMS del 7%?
El ITBMS del 7% entró en vigencia el 1 de julio de 2010, cuando se incrementó desde el 5% anterior mediante la Ley 8 de 2010. Antes de 2010, la tasa general era del 5%.
¿Es cierto que Panamá tiene el ITBMS más bajo de América Latina?
Sí, con su tasa general del 7%, Panamá tiene el impuesto al valor agregado más bajo de toda América Latina. Otros países tienen tasas mucho más altas: Colombia 19%, México 16%, Perú 18%, Chile 19%, Costa Rica 13%.
¿Cómo saber qué tasa aplicar a mi producto?
Regla general: 7% para la mayoría de productos y servicios. Solo aplicar 10% si vendes bebidas alcohólicas u ofreces hospedaje. Solo aplicar 15% si vendes productos de tabaco. En caso de duda, consultar con DGI o contador.
¿Los restaurantes qué tasa de ITBMS aplican?
Los servicios de restaurante aplican la tasa general del 7% sobre el consumo de alimentos. Solo las bebidas alcohólicas servidas en restaurantes llevarían el 10%. La comida preparada (no alcohólica) siempre es 7%.
Temas relacionados
Fuentes oficiales
- DGI Panamá — ITBMS Generalidades — Información oficial sobre tasas ITBMS
- Código Fiscal — Artículo 1057-V — Base legal de tasas de ITBMS
- Ley 75 de 1976 — Ley que crea el ITBMS
- Ley 8 de 2010 — Aumento de tasa a 7%
Información verificada
Última revisión: 10 de noviembre de 2025 • Por: Equipo ivacalculator.com
Contenido revisado según fuentes oficiales y normativa vigente