¿Qué es el IVA y Cómo Funciona en Paraguay?
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) en Paraguay es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Es administrado por la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) y representa una de las principales fuentes de ingresos fiscales del país.
Tipos 2024
Paraguay utiliza un sistema de IVA con dos tipos principales:
| Tipo de IVA | Porcentaje | Se aplica a |
|---|---|---|
| General | 10% | La mayoría de bienes y servicios |
| Reducido | 5% | Productos de la canasta básica, medicamentos, productos agrícolas |
Cómo Calcular IVA: Métodos Básicos
Para calcular correctamente el IVA en Paraguay, es importante conocer estos métodos básicos:
Sumar IVA a un Precio (Añadir IVA)
Para añadir IVA a un precio, utiliza esta fórmula:
Precio Final = Precio Original + (Precio Original × Tipo de
IVA)
Ejemplo práctico:
Para un producto de 100.000 ₲ con IVA del 10%:
Precio Final = 100.000₲ + (100.000₲ × 0,10) = 110.000₲
Sacar el IVA de una Cantidad (Extraer IVA)
Para calcular el IVA incluido en un precio total:
Cantidad de IVA = Precio Total - (Precio Total ÷ (1 + Tipo de
IVA))
Ejemplo práctico:
Para un producto de 110.000₲ con IVA 10% incluido:
Cantidad de IVA = 110.000₲ - (110.000₲ ÷ 1,10) = 10.000₲
Productos y Servicios por Tipo de IVA
IVA General (10%)
- Productos manufacturados
- Servicios profesionales
- Electrodomésticos
- Ropa y calzado
- Servicios de telecomunicaciones
- Restaurantes y hostelería
- Productos de limpieza
- Materiales de construcción
IVA Reducido (5%)
- Productos de la canasta básica
- Medicamentos
- Productos agrícolas
- Productos ganaderos
- Productos de primera necesidad
- Libros y material educativo
- Periódicos y revistas
Preguntas Frecuentes sobre el IVA en Paraguay
¿Quién debe pagar IVA en Paraguay?
Están obligados al pago del IVA las personas físicas y jurídicas que realicen actividades comerciales, industriales o de servicios. Los pequeños contribuyentes pueden optar por el régimen simplificado.
¿Cuándo debo presentar las declaraciones de IVA?
Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente, dentro de los primeros días del mes siguiente al período declarado, según el calendario fiscal de la SET.
¿Qué operaciones están exentas de IVA?
Están exentas las operaciones de: cesión de créditos, seguros de vida, servicios de transporte público de pasajeros, intereses de valores públicos y privados, y algunos productos agrícolas en estado natural.
¿Cómo se recupera el IVA crédito?
El IVA crédito se puede recuperar mediante la presentación de la declaración jurada mensual, donde se compensa con el IVA débito. El excedente se puede utilizar en períodos futuros.
¿Qué documentos necesito para respaldar el IVA?
Se requieren facturas legales (timbradas por la SET), comprobantes de retención, y documentos de importación cuando corresponda. Todos deben cumplir con los requisitos formales establecidos por la SET.
Errores Comunes al Calcular el IVA
No identificar correctamente el tipo de IVA
Asegúrese de aplicar el tipo correcto (10% o 5%) según el producto o servicio. Aplicar una tasa incorrecta puede resultar en sanciones fiscales.
Confundir la base imponible
La base imponible es el valor sobre el cual se calcula el IVA. No incluye el IVA mismo ni otros impuestos específicos.
No conservar documentación respaldatoria
Guardar todas las facturas y documentos relacionados es crucial para justificar tanto el IVA crédito como el débito.
Recursos Adicionales
- Subsecretaría de Estado de Tributación (SET): Portal oficial para trámites e información tributaria.
- Marangatu: Sistema de Gestión Tributaria de Paraguay.
- Dirección Nacional de Aduanas: Información sobre importaciones y exportaciones.