CPE Perú: Comprobantes de Pago Electrónicos y Factura Electrónica SUNAT

¿Qué es un CPE (Comprobante de Pago Electrónico)?

Los Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE) son documentos digitales emitidos y almacenados electrónicamente que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Tienen la misma validez legal que los comprobantes físicos tradicionales.

Características Principales

• Formato digital: Se generan, envían y almacenan electrónicamente (XML + PDF).
• Validación SUNAT: Cada CPE es validado en tiempo real por SUNAT y recibe un código único de autorización.
• Obligatoriedad: Desde 2019, es obligatorio para el 100% de los contribuyentes en Perú emitir comprobantes electrónicos.
• Almacenamiento: SUNAT almacena todos los CPE de manera permanente, accesibles 24/7 para consultas.
• Validez legal: Los CPE tienen la misma validez tributaria y legal que los comprobantes físicos.

Base Legal

• Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT: Establece el Sistema de Emisión Electrónica.
• Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT: Regula los Comprobantes de Pago Electrónicos.
• Decreto Legislativo N° 1314: Facilita la interoperabilidad y uso de facturas electrónicas.

Tipos de CPE en Perú

El sistema de comprobantes electrónicos peruano incluye diversos tipos de documentos según la operación comercial:

1. Factura Electrónica

Código SUNAT: 01

Cuándo se usa: Para ventas o servicios a empresas (B2B) cuando el comprador tiene RUC y requiere sustentar gasto o costo para efectos tributarios.

Características:

• El comprador debe tener RUC activo
• Permite utilizar el IGV como crédito fiscal
• Es deducible como gasto o costo para el comprador
• Debe incluir datos completos del emisor y receptor

Ejemplo de uso: Una distribuidora vende productos a una tienda retail por S/ 10.000 + IGV.

2. Boleta de Venta Electrónica

Código SUNAT: 03

Cuándo se usa: Para ventas al consumidor final (B2C) que no requiere usar el comprobante para deducir gasto ni crédito fiscal.

Características:

• No permite deducir gasto ni usar crédito fiscal
• No requiere datos completos del comprador (puede ser anónimo)
• Más común en comercio minorista

Ejemplo de uso: Una tienda de ropa vende a un consumidor final por S/ 150.

3. Nota de Crédito Electrónica

Código SUNAT: 07

Cuándo se usa: Para anular, corregir o modificar facturas o boletas ya emitidas.

Motivos comunes:

• Anulación de operación (devolución total)
• Descuentos posteriores a la emisión
• Corrección de errores (monto, descripción)
• Devolución de productos defectuosos

Importante: Debe referenciar el comprobante original que se está modificando.

4. Nota de Débito Electrónica

Código SUNAT: 08

Cuándo se usa: Para aumentar el valor de una factura o boleta ya emitida.

Motivos comunes:

• Intereses por mora en el pago
• Gastos adicionales no incluidos originalmente
• Servicios complementarios prestados después

5. Recibo por Honorarios Electrónico

Código SUNAT: Categoría 4ta

Quién lo emite: Personas naturales que ejercen profesiones, oficios, artes u otras actividades independientes.

Características:

• Para rentas de cuarta categoría (trabajo independiente)
• Sujeto a retención del 8% del Impuesto a la Renta
• Común entre: médicos, abogados, consultores, contadores, diseñadores

Ejemplo de uso: Un consultor independiente emite recibo por honorarios de S/ 5.000 por asesoría prestada.

6. Guía de Remisión Electrónica

Código SUNAT: 09

Cuándo se usa: Para sustentar el traslado de bienes de un lugar a otro.

Uso común: Transporte de mercadería, envíos a clientes, traslado entre almacenes.

7. Comprobante de Percepción Electrónico

Cuándo se usa: Agentes de percepción designados por SUNAT que deben cobrar adelantos del IGV.

8. Comprobante de Retención Electrónico

Cuándo se usa: Agentes de retención que retienen parte del IGV al pagar a proveedores.

Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

Para emitir CPE, los contribuyentes deben utilizar uno de los siguientes sistemas aprobados por SUNAT:

1. SEE-SOL (SUNAT Operaciones en Línea)

Descripción: Sistema web gratuito proporcionado por SUNAT.

Plataformas:

• Portal web (computadora)
• App móvil SUNAT (iOS y Android)

Ideal para:

• Pequeños contribuyentes con bajo volumen de emisión
• Negocios que emiten pocos comprobantes al mes
• Emprendedores que inician actividades

Ventajas:

• 100% gratuito
• No requiere instalación (plataforma web)
• Accesible desde cualquier dispositivo
• Soporte oficial de SUNAT

Desventajas:

• Emisión manual (uno por uno)
• No integrable con sistemas de gestión empresarial
• Limitado para altos volúmenes

2. Facturador SUNAT (Aplicación de Escritorio)

Descripción: Software descargable gratuito proporcionado por SUNAT.

Ideal para:

• Medianas empresas con volumen moderado
• Negocios que prefieren trabajar offline y enviar lotes

Ventajas:

• Gratuito
• Emisión por lotes
• Funciona offline (sincroniza después)
• Mayor velocidad que SEE-SOL

Desventajas:

• Requiere instalación en PC
• No integrable con sistemas ERP propios
• Interfaz menos amigable

3. Sistema del Contribuyente (Integración Propia)

Descripción: Software desarrollado por la propia empresa que se conecta directamente con SUNAT mediante webservices.

Ideal para:

• Grandes empresas con alto volumen
• Empresas con sistemas ERP o CRM propios
• Negocios que necesitan automatización completa

Ventajas:

• Totalmente integrado con procesos internos
• Emisión masiva automatizada
• Personalizable según necesidades

Desventajas:

• Requiere desarrollo técnico especializado
• Costo de implementación y mantenimiento
• Requiere personal IT capacitado

4. PSE (Proveedor de Servicios Electrónicos)

Descripción: Empresas privadas autorizadas por SUNAT que ofrecen servicios de facturación electrónica.

Proveedores conocidos: NubeFact, Llama.pe, Edicom, FacturoPe, Factura.PE, entre otros.

Ideal para:

• Empresas que prefieren tercerizar la facturación
• Negocios que buscan funcionalidades avanzadas
• Comercios que necesitan integración con POS o e-commerce

Ventajas:

• Fácil de usar (interfaces amigables)
• Integración con sistemas de punto de venta
• Soporte técnico especializado
• Funcionalidades adicionales (reportes, análisis, almacenamiento extendido)
• Actualizaciones automáticas según cambios de SUNAT

Desventajas:

• Costo mensual o por comprobante
• Dependencia de proveedor externo

Requisitos Para Emitir CPE

Para poder emitir Comprobantes de Pago Electrónicos, debes cumplir con los siguientes requisitos:

1. RUC Activo y "Habido"

• Tener RUC (Registro Único de Contribuyentes)
• Estado del RUC: Activo
• Condición del RUC: Habido (domicilio fiscal verificado)

2. Clave SOL

• Contar con Clave SOL para acceder a SUNAT Operaciones en Línea
• Si no la tienes, puedes obtenerla en cualquier centro de servicios de SUNAT

3. Elegir Sistema de Emisión

• Seleccionar uno de los 4 sistemas (SEE-SOL, Facturador, Sistema Propio o PSE)
• Inscribirse en el sistema elegido a través del portal SUNAT

4. Certificado Digital (Opcional)

• Para sistemas propios y algunos PSE, puede requerirse certificado digital
• Para SEE-SOL y Facturador SUNAT no es necesario

¿Cómo Funciona el Proceso de Emisión de un CPE?

El flujo de emisión de un CPE sigue estos pasos:

Tiempo de validación: En condiciones normales, la validación de SUNAT toma solo unos segundos.

Beneficios del Sistema CPE

Para las Empresas

• Reducción de costos: Eliminación de gastos de impresión, almacenamiento físico y envío postal.
• Acceso al factoring: Facilita el acceso a financiamiento mediante factoring electrónico (venta de facturas por cobrar).
• Automatización: Validación automática de datos y cálculos, reducción de errores.
• Mejores decisiones: Datos de ventas actualizados en tiempo real para análisis de negocio.
• Cumplimiento garantizado: SUNAT valida antes de emitir, asegurando cumplimiento normativo.

Para SUNAT

• Control en tiempo real: Visibilidad inmediata de todas las transacciones comerciales.
• Reducción de evasión: Más difícil ocultar ventas o emitir comprobantes falsos.
• Fiscalización eficiente: Cruces automáticos de información entre compradores y vendedores.

Para los Consumidores

• Accesibilidad: Los CPE están disponibles 24/7 en el portal de SUNAT para consultas.
• Verificación fácil: Cualquiera puede verificar la autenticidad de un comprobante.
• No se pierden: Los comprobantes quedan almacenados permanentemente en SUNAT.

Sanciones por No Emitir CPE

El incumplimiento de la obligación de emitir comprobantes electrónicos puede generar:

Sanciones Administrativas

• Multas según Código Tributario: Hasta 50% de la UIT por no emitir comprobantes.
• Cierre temporal: SUNAT puede ordenar el cierre temporal del establecimiento.
• Comiso de mercadería: En casos de comercio sin comprobantes.

Consecuencias Tributarias

• Pérdida de deducibilidad: Gastos sin comprobante no son deducibles.
• Pérdida de crédito fiscal: IGV sin CPE válido no es deducible.
• Presunciones de ingresos: SUNAT puede presumir ingresos no declarados.

Cómo Verificar un CPE

Cualquier persona puede verificar la autenticidad de un Comprobante de Pago Electrónico:

Método 1: Portal SUNAT

1. Ingresa a: www.sunat.gob.pe
2. Busca "Consulta de validez de comprobante electrónico"
3. Ingresa los datos del comprobante (RUC emisor, tipo, serie, número, fecha, monto)
4. SUNAT mostrará si el comprobante es válido o no

Método 2: Código QR

Muchos CPE incluyen un código QR que al escanearlo con un smartphone dirige al portal de SUNAT para verificación automática.