¿Qué es el IVU y Cómo Funciona en Puerto Rico?
El IVU (Impuesto sobre Ventas y Uso) es un impuesto al consumo que se aplica en Puerto Rico sobre la venta de bienes y servicios. Este impuesto se compone de dos partes: un 10.5% estatal y un 1% municipal, resultando en una tasa general del 11.5%.
Tipos 2025
Puerto Rico utiliza un sistema de IVU con dos tipos principales:
| Tipo de IVU | Porcentaje | Se aplica a |
|---|---|---|
| General | 11.5% | Mayoría de bienes y servicios tributables (10.5% estatal + 1% municipal) |
| Reducido (B2B) | 4% | Servicios entre negocios y servicios profesionales designados |
Cómo Calcular IVU: Métodos Básicos
Para calcular correctamente el IVU en Puerto Rico, es importante conocer estos métodos básicos:
Sumar IVU a un Precio
Para añadir IVU a un precio, utiliza esta fórmula:
Precio Final = Precio Original + (Precio Original × Tipo de
IVU)
Ejemplo práctico:
Para un servicio que cuesta $100, calculando el 11.5% de IVU:
Precio Final = $100 + ($100 × 0.115) = $111.50
Extraer el IVU de un Precio Total
Para calcular el IVU incluido en un precio total:
Cantidad de IVU = Precio Total - (Precio Total ÷ (1 + Tipo de
IVU))
Ejemplo práctico:
Para un producto que cuesta $111.50 con IVU incluido:
IVU = $111.50 - ($111.50 ÷ 1.115) = $11.50
Exenciones del IVU en Puerto Rico
Puerto Rico tiene varias exenciones importantes del IVU. Los siguientes artículos y servicios están exentos:
Alimentos y Medicinas
- Alimentos frescos sin procesar
- Medicamentos recetados
- Artículos de primera necesidad
- Productos alimenticios pagados con PAN
Servicios de Salud
- Servicios médicos
- Servicios hospitalarios
- Servicios dentales
- Equipos médicos recetados
Educación
- Servicios educativos
- Libros de texto
- Materiales escolares
- Uniformes escolares
Servicios Financieros y Otros
- Servicios bancarios
- Servicios de seguros
- Alquiler de vivienda principal
- Servicios gubernamentales
Escenarios Comunes de Cálculo de IVU
Veamos ejemplos prácticos de cómo aplicar el IVU en situaciones cotidianas:
Servicios B2B (4% IVU)
Escenario: Una empresa de consultoría factura $1,000 a otra empresa por servicios profesionales.
Base imponible: $1,000
IVU (4%): $40
Total: $1,040
Venta al Consumidor (11.5% IVU)
Escenario: Una tienda vende un televisor por $500.
Base imponible: $500
IVU (11.5%): $57.50
Total: $557.50
Particularidades del IVU en Puerto Rico
Composición del IVU
El IVU general del 11.5% se compone de:
- 10.5% - Impuesto estatal
- 1% - Impuesto municipal
Certificado de Revendedor
Los negocios pueden obtener un Certificado de Revendedor para evitar pagar IVU en productos destinados a la reventa. Este certificado debe renovarse anualmente.
Servicios B2B
Los servicios entre negocios tienen una tasa reducida del 4% para fomentar la actividad económica. Esto aplica a servicios profesionales designados y otros servicios B2B específicos.
Errores Comunes al Calcular el IVU
Confundir las Tasas del IVU
No distinguir entre la tasa general (11.5%) y la tasa B2B (4%) puede resultar en cálculos incorrectos. Asegúrese de aplicar la tasa correcta según el tipo de transacción.
Olvidar las Exenciones
Aplicar IVU a productos o servicios exentos es un error común. Verifique siempre si el artículo o servicio está en la lista de exenciones.
Cálculo Incorrecto en Transacciones B2B
No todos los servicios B2B califican para la tasa reducida del 4%. Consulte la lista de servicios designados para asegurarse.
Preguntas Frecuentes sobre el IVU
¿Por qué el IVU es 11.5% y no 10.5%?
El 11.5% incluye tanto el impuesto estatal (10.5%) como el municipal (1%). Esta combinación asegura la financiación tanto a nivel estatal como municipal.
¿Cómo funciona el IVU en las ventas en línea?
Las ventas en línea a consumidores en Puerto Rico están sujetas al IVU del 11.5%. Los vendedores en línea deben registrarse y cobrar el IVU si superan cierto umbral de ventas.
¿Qué es el Certificado de Exención?
Es un documento que permite a ciertas organizaciones realizar compras sin pagar IVU. Generalmente se aplica a organizaciones sin fines de lucro y entidades gubernamentales.
Recursos Oficiales
- Departamento de Hacienda de Puerto Rico: Información oficial sobre el IVU
- Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI): Portal para la gestión del IVU
- PRIDCO: Información sobre desarrollo económico y negocios