Guía de Exenciones del IVU en Puerto Rico 2025
No todas las ventas y servicios pagan el 11.5% de IVU. Aprende a identificar las principales exenciones y los requisitos para aplicarlas correctamente. Para calcular la tasa general, visita nuestra calculadora de IVU.
¿Qué está exento de IVU en Puerto Rico?
Las principales exenciones incluyen la compra de materia prima para manufactura, bienes para la reventa por comerciantes registrados, ciertos alimentos no preparados y ventas al gobierno. Cada exención requiere un certificado o documentación específica.
Tabla de Exenciones por Categoría
| Categoría | Descripción de la Exención | Documento Clave |
|---|---|---|
| Manufactura | Compra de materia prima, maquinaria y equipo utilizado directamente en el proceso de manufactura. | Certificado de Exención para Manufactureros (Modelo SC 2916). |
| Bienes para la Reventa | Compra de inventario que un comerciante adquiere con el único propósito de revenderlo. | Certificado de Revendedor (incluido en el Registro de Comerciante). |
| Alimentos y Medicinas | Alimentos no preparados (frutas, carnes, etc.) y medicamentos recetados. Los alimentos preparados y bebidas carbonatadas sí pagan IVU. | Generalmente no requiere certificado para el consumidor final. |
| Ventas al Gobierno | Ventas de bienes y servicios al Gobierno de Puerto Rico, sus agencias y municipios. | Orden de compra gubernamental y Certificado de Compras del Gobierno. |
Árbol de Decisión: ¿Mi venta es exenta?
Paso 1: ¿Qué estás vendiendo?
- Un bien tangible (producto): Ve al Paso 2.
- Un servicio: Ve al Paso 3.
Paso 2 (Producto): ¿Quién es tu cliente?
- Un manufacturero que lo usará como materia prima: Venta exenta si te presenta el Certificado de Manufacturero.
- Otro comerciante que lo va a revender: Venta exenta si te presenta su Registro de Comerciante (Certificado de Revendedor).
- El Gobierno: Venta exenta con la orden de compra y certificado gubernamental.
- Un consumidor final: La venta paga 11.5% de IVU, a menos que sea un alimento no preparado o medicina recetada.
Paso 3 (Servicio): ¿Qué tipo de servicio y a quién?
- Servicio profesional designado o B2B: Paga la tasa reducida del 4%. Ver guía B2B.
- Servicio para exportación: Exento si se documenta su uso fuera de PR.
- Cualquier otro servicio a un consumidor final: Paga 11.5% de IVU.
Documentación y Certificados Clave
Aplicar una exención sin la documentación correcta es un riesgo fiscal. El documento más importante es el Certificado de Registro de Comerciante, que te acredita para cobrar IVU y a otros para comprarte para reventa. Para exenciones específicas, necesitarás certificados adicionales que se solicitan en SURI.
Preguntas Frecuentes
¿Necesito un certificado para comprar materia prima exenta para manufactura?
Sí, es indispensable. Debes solicitar y obtener el 'Certificado de Exención para Compras de Materia Prima, Maquinaria y Equipo para Manufactureros' (Modelo SC 2916) a través de SURI. Sin este certificado, tus proveedores están obligados a cobrarte el IVU.
¿La renta de una propiedad comercial está exenta de IVU?
El alquiler de bienes inmuebles comerciales está generalmente sujeto al IVU del 11.5%. Sin embargo, existen excepciones, como el alquiler a entidades gubernamentales o para ciertos fines específicos definidos por Hacienda. Debes analizar tu caso particular.
¿Qué diferencia hay entre un producto 'exento' y uno con 'tasa cero'?
En Puerto Rico, el término principal es 'exento', lo que significa que la transacción no está sujeta al IVU en absoluto. El concepto de 'tasa cero' es más común en otros sistemas de IVA y funcionalmente similar, pero la terminología correcta bajo el Código de Rentas Internas de PR es 'exención'.
¿Los servicios de exportación pagan IVU?
Generalmente, los servicios prestados para ser utilizados exclusivamente fuera de Puerto Rico están exentos del IVU. Sin embargo, el exportador de servicios debe cumplir con ciertos requisitos de documentación para poder reclamar esta exención, como evidencia del uso del servicio en el exterior.
Fuentes oficiales
- Publicación 13-01: Reglas Generales del IVU — Guía oficial sobre exenciones y aplicación del IVU.
- Certificados de Exención de IVU — Listado y explicación de los diferentes certificados.
Información verificada
Última revisión: 13 de noviembre de 2025 • Por: Equipo de ivacalculator.com con revisión de contadores locales.
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