Tasas de IVA en Uruguay: 22%, 10% y 0%
Resumen rápido
Tasa básica: 22% (mayoría de bienes y servicios)
Tasa mínima: 10% (productos esenciales)
Tasa 0%: Exportaciones y productos agropecuarios
Ejemplo: Laptop $1.000 → $1.220 (IVA $220) • Pan $1.000 → $1.100 (IVA $100)
Uruguay aplica tres tasas de IVA: 22% (básica), 10% (mínima) y 0% (exportaciones y agropecuarios). Es fundamental no confundir "tasa mínima" (10%) con "IVA mínimo" (régimen fiscal para pequeñas empresas). La correcta aplicación de cada tasa depende de la clasificación del producto o servicio según normativa DGI.
Tasa Básica 22%
La tasa básica del 22% se aplica a la mayoría de bienes y servicios en Uruguay. Es la tasa general que se utiliza cuando no existe una disposición específica para aplicar tasa mínima o exención.
Productos y servicios con IVA 22%:
Bienes:
- Electrónica (computadoras, celulares, TV)
- Ropa y calzado
- Muebles y electrodomésticos
- Vehículos
- Joyas y accesorios
- Libros y material educativo
Servicios:
- Servicios profesionales (abogados, arquitectos)
- Restaurantes y gastronomía
- Entretenimiento y espectáculos
- Telecomunicaciones
- Reparaciones y mantenimiento
- Servicios de construcción
Ejemplo de cálculo (22%):
Añadir IVA:
Base: $1.000 UYU
IVA 22%: $1.000 × 0,22 = $220 UYU
Total: $1.220 UYU
Quitar IVA:
Total: $1.220 UYU
Base: $1.220 ÷ 1,22 = $1.000 UYU
IVA: $220 UYU
Tasa Mínima 10%
La tasa mínima del 10% se aplica a productos de primera necesidad, alimentos básicos y servicios de salud. Su objetivo es proteger el acceso de la población a bienes esenciales mediante una carga tributaria reducida.
Productos con IVA 10%:
Alimentos básicos:
- Pan blanco común
- Galletas de campaña
- Pescado fresco y congelado
- Carne fresca y congelada
- Aceites comestibles
- Arroz
- Harinas de cereales
- Pastas y fideos
- Sal de uso doméstico
- Azúcar
- Yerba mate, café y té
Productos de higiene:
- Jabón común
Lácteos y transporte:
- Transporte de leche (servicios específicos)
Salud:
- Medicamentos y productos farmacéuticos
- Servicios de atención médica
- Hospitalización
Ejemplo de cálculo (10%):
Añadir IVA:
Base: $1.000 UYU
IVA 10%: $1.000 × 0,10 = $100 UYU
Total: $1.100 UYU
Quitar IVA:
Total: $1.100 UYU
Base: $1.100 ÷ 1,10 = $1.000 UYU
IVA: $100 UYU
Tasa 0%
El régimen de tasa 0% se aplica principalmente a exportaciones y circulación de productos agropecuarios. A diferencia de las exenciones, la tasa 0% permite a los contribuyentes recuperar créditos fiscales del IVA pagado en compras, fomentando la competitividad internacional.
Operaciones con tasa 0%:
- Todas las exportaciones
- Circulación de productos agropecuarios (mayoría)
- Productos primarios sin procesamiento
Ventajas:
- No se cobra IVA al cliente
- Permite recuperar IVA de compras
- Fomenta competitividad exportadora
- Apoya sector agropecuario
Tabla Comparativa de Tasas
| Producto/Servicio | Tasa | Base $1.000 | IVA | Total |
|---|---|---|---|---|
| Laptop | 22% | $1.000 | $220 | $1.220 |
| Pan blanco común | 10% | $1.000 | $100 | $1.100 |
| Medicamentos | 10% | $1.000 | $100 | $1.100 |
| Exportación | 0% | $1.000 | $0 | $1.000 |
¿Cómo identificar la tasa correcta?
- Verificar la categoría del producto según listados oficiales
- Consultar el Título 10 del Texto Ordenado DGI (TODGI)
- Revisar el Decreto 220/998 para exenciones y tasas especiales
- En la factura, la tasa debe especificarse claramente
- Ante duda, consultar con contador o directamente con DGI
⚠️ Aclaración Importante: Tasa Mínima ≠ IVA Mínimo
Existe una confusión muy común entre dos conceptos completamente diferentes:
Tasa mínima (10%)
- • Tipo impositivo aplicado a productos
- • Se calcula sobre el precio de venta
- • Aplica a productos esenciales específicos
- • Cualquier empresa puede vender productos con tasa mínima
IVA mínimo (régimen fiscal)
- • Sistema tributario para pequeñas empresas
- • Cuota fija mensual a DGI
- • Para negocios con ingresos < 305.000 UI/año
- • Alternativa simplificada al régimen general
Importante: Son conceptos completamente independientes. Una pequeña empresa en régimen de IVA mínimo puede vender productos con tasa mínima 10%, tasa básica 22%, o cualquier combinación.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo sé qué tasa aplicar a mi producto?
Debes verificar si tu producto está en los listados de productos con tasa mínima (10%) establecidos en el Decreto 220/998 y Título 10 del TODGI. Si no está en estos listados, aplica la tasa básica del 22%. En caso de duda, consulta con DGI o tu contador.
¿Los servicios médicos llevan IVA 10%?
Sí, los servicios de atención médica y hospitalización están gravados con tasa mínima del 10%. Esto incluye consultas médicas, atención hospitalaria y servicios sanitarios en general.
¿La canasta básica completa tiene IVA 10%?
No todos los productos de la canasta básica tienen tasa mínima del 10%. Solo productos específicos listados en la normativa (pan blanco común, arroz, pastas, harinas, sal, azúcar, aceites, yerba, café, té, carne, pescado, etc.). Otros productos de la canasta pueden tener tasa básica del 22%.
¿Las exportaciones pagan IVA?
No, las exportaciones están gravadas con tasa 0%, lo que significa que no se cobra IVA al cliente. Sin embargo, al ser tasa 0% (y no exento), el exportador puede recuperar el IVA pagado en sus compras, mejorando su competitividad internacional.
¿Puedo recuperar el IVA de las exportaciones?
Sí, al estar gravadas con tasa 0%, las exportaciones permiten recuperar créditos fiscales del IVA pagado en compras relacionadas. Esto se hace mediante la declaración mensual o anual de IVA, donde se computan los créditos fiscales.
Temas relacionados
Fuentes oficiales
- DGI Uruguay — Título 10 IVA (TODGI) — Texto Ordenado oficial con todas las tasas
- IMPO — Decreto 220/998 — Tasas y exenciones de IVA
- BCU — Regulaciones IVA — Documentación técnica del Banco Central
- Uruguay XXI — Sistema tributario — Guías para inversores
Información verificada
Última revisión: 10 de noviembre de 2025 • Por: Equipo ivacalculator.com
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